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“秘笈”一:注冊空殼關(guān)聯(lián)公司
資金通過往來款掛賬導(dǎo)到空殼關(guān)聯(lián)公司,然后以各種名義取出現(xiàn)金到小金庫。在掛賬到一定金額和年限后,對給公司進(jìn)行清算解散(這種公司都是虧損嚴(yán)重、資不抵債),隨后拿著清算證明和原始單據(jù),向稅務(wù)部門申請“其他應(yīng)收款”的稅前核銷。
“秘笈”二:以會議費(fèi)、咨詢費(fèi)等名義虛列支出
開出轉(zhuǎn)賬支票付款到某某管理咨詢公司、某某國際會議中心,隨后再從這些公司拿到現(xiàn)金,這些公司則獲得一定比例的手續(xù)費(fèi)。與此對應(yīng)的是,金額較小、較繁瑣的就是公司找各種辦公用品、交通票套現(xiàn)了。
“秘笈”三:支付不需要支付的質(zhì)保金
很多供應(yīng)商承接該公司的工程或其它項(xiàng)目時(shí),公司與其私下商談兩個價(jià)格,一個是實(shí)際成交價(jià)格,一個是加成一定比例后的價(jià)格。在簽署合同時(shí),以后者作為合同價(jià)格,開發(fā)票時(shí)也以后者作為發(fā)票價(jià)格。工程或供貨等合同履行后,公司按合同價(jià)格向供應(yīng)商付款,付款方式分為兩種,實(shí)際成交價(jià)格通過銀行轉(zhuǎn)賬,加成部分在合同里面約定是質(zhì)保金,對質(zhì)保金的支付則是通過現(xiàn)金的方式,實(shí)際上這部分公司沒有支付,而是以支付質(zhì)保金的名義進(jìn)入了小金庫。
當(dāng)然,公司找的都是比較聽話的供應(yīng)商,供應(yīng)商的配合肯定也會得到一定的補(bǔ)償(多開發(fā)票的稅費(fèi)之外)。類似的方法還有支付長期不需支付的應(yīng)付賬款等。
“秘笈”四:截留各種收入
作為正規(guī)的大公司,正常的經(jīng)營收入對方都是要發(fā)票的,一般也是通過銀行系統(tǒng)交易的,截留收入的情況不是很多。但對于其他的零碎收入就比較多了。比如收取職工的違約金。北京的很多公司有留京指標(biāo),每年招聘很多外地學(xué)子。在招聘時(shí)就約定了,一般是3年以上的服務(wù)期,如果違約則1年要補(bǔ)償公司5000元以上的違約金。于是很多公司給新進(jìn)的外地學(xué)子開出很低的薪水水平,加上公司發(fā)展氛圍和前景較差,許多員工提前跳槽,于是都向公司交了不菲的違約金,這些違約金無一例外都進(jìn)了小金庫。此外還有諸如廢品收入、培訓(xùn)收入、職工宿舍出租收入、門面房出租收入、科研經(jīng)費(fèi)收入等等。
“秘笈”五:虛列勞務(wù)費(fèi)
勞務(wù)費(fèi)稅務(wù)局的審核是比較松懈的,僅要求提供清單、身份證號碼。于是,公司就經(jīng)常請勞務(wù),并且不是一般的勞務(wù),高級勞務(wù),身份證號碼都是各個大學(xué)退休教授的號碼,當(dāng)然支出的勞務(wù)費(fèi)金額不小,去向自然也是小金庫了。
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