近日，英國(guó)金融服務(wù)管理局（FSA）發(fā)布了一項(xiàng)新的政策公告（Policy Statement）——《客戶資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告》（PS11/5），概述了旨在提高審計(jì)人員出具的客戶資產(chǎn)報(bào)告的質(zhì)量和一致性的多項(xiàng)新規(guī)。
該政策公告針對(duì)企業(yè)及其外部審計(jì)人員制訂了十項(xiàng)新規(guī)。這些規(guī)定將確認(rèn)和闡明適用于客戶資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告的相關(guān)準(zhǔn)則，從而使相關(guān)企業(yè)的履責(zé)情況得到更明晰的表述。新規(guī)的制訂提高了客戶資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告所提供信息的質(zhì)量與一致性，使得FSA能夠更為高效地利用這些報(bào)告來(lái)開(kāi)展檢查。新規(guī)還改善了企業(yè)對(duì)其審計(jì)人員與遵循《客戶資產(chǎn)規(guī)范匯編》的治理監(jiān)督。
FSA客戶資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人理查德·薩特克里夫（Richard Sutcliffe）說(shuō)：“我們發(fā)現(xiàn)客戶資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告中存在嚴(yán)重的缺陷。為此，我們?cè)谌ツ暌笙嚓P(guān)的審計(jì)組織處理了若干審計(jì)人員。目前，我們正在考慮移交其他數(shù)個(gè)相關(guān)案例。說(shuō)到底，確�？蛻糍Y產(chǎn)監(jiān)督系統(tǒng)充分發(fā)揮作用是企業(yè)的責(zé)任，但現(xiàn)狀是我們僅能依靠審計(jì)人員提供某些必需的獨(dú)立鑒證。這些新規(guī)使企業(yè)能夠確鑿無(wú)誤地理解我們對(duì)其外部審計(jì)師在出具高質(zhì)量和一致的客戶資產(chǎn)報(bào)告時(shí)的要求。新規(guī)的出臺(tái)意味著，如果我們發(fā)現(xiàn)情況沒(méi)有改善，那么我們將有能力更方便地采取行動(dòng)。”
FSA在檢查中發(fā)現(xiàn)了大量嚴(yán)重差錯(cuò)，包括：盡管企業(yè)嚴(yán)重違反了客戶資產(chǎn)規(guī)定，審計(jì)人員仍然出具“干凈”審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告涵蓋的《客戶資產(chǎn)規(guī)范匯編》有關(guān)章節(jié)不正確；沒(méi)有就審計(jì)報(bào)告中提及的問(wèn)題和例外情況提供足夠的細(xì)節(jié)內(nèi)容。
CMS金馬倫麥堅(jiān)拿律師事務(wù)所合伙人保羅·埃德蒙（Paul Edmondson）說(shuō)：“FSA表明了其新的意圖，即通過(guò)收緊對(duì)審計(jì)人員的檢查，來(lái)達(dá)到?jīng)Q不放過(guò)任何一家違規(guī)企業(yè)的目的。本次金融危機(jī)期間，對(duì)保護(hù)客戶資金和資產(chǎn)的信心受到了重創(chuàng)，而英國(guó)財(cái)政部也向FSA施壓，命其重建各方對(duì)管理體制的信心。在英國(guó)金融市場(chǎng)行為監(jiān)管局（FCA）接管FSA的客戶資產(chǎn)部之后，保護(hù)客戶資產(chǎn)必定會(huì)繼續(xù)成為監(jiān)管重點(diǎn)。”