美國(guó)國(guó)會(huì)眾議院金融服務(wù)委員會(huì)下的資本市場(chǎng)與政府資助企業(yè)子委員會(huì)于2011年5月11日召開了一場(chǎng)名為“關(guān)于應(yīng)對(duì)《多德－弗蘭克法案》中舉報(bào)處理?xiàng)l款所引起不良后果的立法建議”的聽證會(huì)。相關(guān)立法建議如獲通過，則企業(yè)的首席財(cái)務(wù)官等將被排除于根據(jù)《多德－弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》（以下簡(jiǎn)稱《多德－弗蘭克法案》）而設(shè)立的舉報(bào)獲獎(jiǎng)的范圍之外。2010年通過的《多德－弗蘭克法案》中的舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)條款規(guī)定，向美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）舉報(bào)證券舞弊的知情者可獲得10萬美元以上的貨幣獎(jiǎng)勵(lì)。再者，根據(jù)SEC于去年12月提出的一項(xiàng)建議，如所查處舞弊案件的罰款額超過100萬美元，舉報(bào)人可得到的獎(jiǎng)金更是高達(dá)罰款額的10%到30%。
此次聽證的立法建議由紐約州共和黨新任眾議員邁克爾·格林（Michael Grimm）提出。這一立法建議將導(dǎo)致“任何對(duì)某一實(shí)體負(fù)有法律、遵循或類似責(zé)任以及承擔(dān)對(duì)內(nèi)部報(bào)告的不良行為進(jìn)行調(diào)查或做出反應(yīng)的受托或合約義務(wù)的舉報(bào)人”不再具備舉報(bào)獲獎(jiǎng)的資格。
長(zhǎng)期研究企業(yè)內(nèi)部人舉報(bào)課題的芝加哥大學(xué)布斯商學(xué)院教授路易吉·英格萊斯（Luigi Zingales）表示：“企業(yè)舞弊發(fā)生在高層管理人員的監(jiān)管之下，就算他們不應(yīng)負(fù)全部責(zé)任，但限制他們從舉報(bào)舞弊中獲得獎(jiǎng)勵(lì)的能力，這肯定是說得過去的。如果你作為公司的首席財(cái)務(wù)官，發(fā)現(xiàn)了違法事項(xiàng)，那你合理的做法是選擇辭職，而非從中得利。”
首位得益于《薩班斯法案》中舉報(bào)者保護(hù)條款的舉報(bào)者戴維·韋爾奇(David Welch)正是Cardinal Bancshares銀行的前任首席財(cái)務(wù)官。他聲稱因質(zhì)疑該銀行的會(huì)計(jì)政策和內(nèi)部控制而遭到解雇。在美國(guó)勞工部作出該銀行應(yīng)允許其復(fù)職并支付欠薪的初裁后，一個(gè)政府復(fù)核委員會(huì)否決了該裁定�！抖嗟拢ヌm克法案》的舉報(bào)者條款設(shè)計(jì)初衷是促使上述流程更有利于舉報(bào)者。
在聽證會(huì)上，美國(guó)全國(guó)企業(yè)董事協(xié)會(huì)主席兼首席執(zhí)行官肯尼斯·戴利（Kenneth Daly）表示《多德－弗蘭克法案》創(chuàng)造了一個(gè)“反向激勵(lì)”，可能導(dǎo)致舉報(bào)者為了獲得更高獎(jiǎng)勵(lì)而對(duì)問題聽之任之。該協(xié)會(huì)希望所有肩負(fù)遵循責(zé)任的企業(yè)內(nèi)部或外部雇員都不應(yīng)因?yàn)榕e報(bào)而獲得獎(jiǎng)勵(lì)，這些雇員包括企業(yè)內(nèi)外部的審計(jì)師、政府雇員以及律師（注：《多德－弗蘭克法案》已經(jīng)明確將以下人員排除于舉報(bào)獲獎(jiǎng)范圍之外：政府監(jiān)管人員、因舉報(bào)線索而在一樁案件中獲刑的人員以及因執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)而獲得相關(guān)信息的人員）。另外，格林的立法建議還將減少獎(jiǎng)金額度，將舉報(bào)獎(jiǎng)金的下限由罰款額的10%降至0，上限則維持30%不變。而且要求舉報(bào)者在向SEC舉報(bào)之前必須先在企業(yè)內(nèi)部報(bào)告。
這項(xiàng)立法建議還可能使尚待批準(zhǔn)的一項(xiàng)SEC規(guī)定無效。這項(xiàng)規(guī)定要求舉報(bào)者繞過內(nèi)部報(bào)告層級(jí)而直接向SEC匯報(bào)可能的舞弊。批評(píng)者們認(rèn)為，如此規(guī)定不利于公司采取糾正措施，并且會(huì)使建立綜合遵循部門的進(jìn)程受阻。美國(guó)Evolution石化公司首席財(cái)務(wù)官斯特林·麥克唐納（Sterling McDonald）在致SEC的一封信中表示：我們認(rèn)為已經(jīng)建立正確流程、并且將之告知全體員工的企業(yè)應(yīng)該得到自行解決此類問題的機(jī)會(huì)。
不過，企業(yè)界似乎不用為此過多擔(dān)心。聽證會(huì)上美國(guó)托萊多大學(xué)（the University of Toledo）法學(xué)教授杰弗瑞·瑞普（Geoffrey Rapp）認(rèn)為目前已有的對(duì)貨幣激勵(lì)措施所施加的各項(xiàng)限制形成了一道高高的門檻。依據(jù)歷史數(shù)據(jù)，SEC的制裁案例中包含罰金的只是極少數(shù)，而且罰金的中位數(shù)低于100萬美元這個(gè)界限，這樣就很少有舉報(bào)者符合按罰金實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)的條件。他在聽證會(huì)上明確表態(tài)：“我確信實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)措施不會(huì)導(dǎo)致舉報(bào)現(xiàn)象的激增。”
況且，SEC的現(xiàn)行制度也設(shè)置了舉報(bào)者獎(jiǎng)勵(lì)，只是實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)次數(shù)極少，且主要關(guān)注內(nèi)部交易方面。在過去20年內(nèi)，SEC向五位舉報(bào)者支付了159537美元的獎(jiǎng)金。按照時(shí)間表，SEC將于今年夏天制訂完成其新的舉報(bào)者獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定。