為了規(guī)范基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)基金監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，近日，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》（證監(jiān)會(huì)公告[2011]16號(hào)）。
文件規(guī)定，基金管理公司高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理及基金托管銀行基金托管部門高級(jí)管理人員、獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員或者執(zhí)行事務(wù)合伙人、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員、其他基金銷售機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的部門負(fù)責(zé)人離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機(jī)構(gòu)任職。
證監(jiān)會(huì)要求基金管理公司、獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的董事長、總經(jīng)理離任或者執(zhí)行事務(wù)合伙人退伙的，基金管理公司、獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，并自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，同時(shí)存檔備查。
文件還對(duì)離任審計(jì)的具體細(xì)節(jié)作出具體規(guī)定。