美國主要審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)——公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）的負(fù)責(zé)人周三表示，2011年10月美國監(jiān)管者可能會(huì)與中國同行在華盛頓會(huì)談，共同研究制定對(duì)中國會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)合檢查的草案。
這將是在美國上市的中資公司爆出一系列會(huì)計(jì)丑聞之後，雙方官員的第二輪高級(jí)別會(huì)談。
PCAOB主席JamesDoty在訪問中表示，中資公司已經(jīng)受到資本市場(chǎng)的懲罰，因?yàn)?a href="http://m.jnjuyue.cn/web/licai/" target="_blank" class="bule">投資者無從知道財(cái)報(bào)審計(jì)是否可信，并且中國的監(jiān)管者也意識(shí)到實(shí)施檢查對(duì)雙方都有益。
“他們正在與我們合作制定一套聯(lián)合檢查機(jī)制，就像在歐洲進(jìn)行的那樣，”Doty對(duì)路透表示。
一位美國證券交易委員會(huì)（SEC）的主要官員周二對(duì)路透表示，盡管雙方有進(jìn)行第二輪談判的計(jì)劃，但目前磋商仍處于剛剛起步的階段。
“我們?nèi)蕴幵诜窒硇畔⒑徒⒒バ诺碾A段，”SEC的副首席會(huì)計(jì)師J.W.MikeStarr表示。上個(gè)月他作為美方的九名監(jiān)管官員之一，參與了在北京舉行的為期兩天的審計(jì)監(jiān)察談判。
“我們的目標(biāo)是在2012年之前達(dá)成協(xié)議。”
反向收購問題或加大中美合作難度
PCAOB一直試圖涉足中國的審計(jì)檢查，因會(huì)計(jì)丑聞已使得美國投資者對(duì)中資公司股票的青睞度降低。PCAOB是根據(jù)2002年薩班斯-奧克斯利法案創(chuàng)建，用于監(jiān)管和檢查審計(jì)公司。
很多有問題的公司通過借殼，即“反向收購”，與一家美國殼公司并購，從而進(jìn)入美國資本市場(chǎng)。
由于SEC和PCAOB尋求與中國財(cái)務(wù)部、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)建立更密切的工作關(guān)系，反向收購的問題加大了其中的利害關(guān)系。如此一來，他們必須努力說服中方，讓其相信聯(lián)合檢查審計(jì)公司不會(huì)損害中方權(quán)威。
不過Doty認(rèn)為，隨著中方意識(shí)到“全球經(jīng)濟(jì)對(duì)國家主權(quán)設(shè)置了諸多限制，他們的一些顧慮將得到緩解。”
“中方可能表示，基于國家主權(quán)原則，有充分理由不進(jìn)行國際化審計(jì)檢查。不過這種情況已過去很久。”Doty表示，“他們現(xiàn)在不這麼說了。”
欺詐行為或遭遇挑戰(zhàn)
Doty表示，PCAOB計(jì)劃不久公布一項(xiàng)“業(yè)務(wù)警告”，提醒審計(jì)公司在新興市場(chǎng)可能面臨的欺詐風(fēng)險(xiǎn)等特殊挑戰(zhàn)。
上月在中國進(jìn)行的第一輪會(huì)談中，中美雙方大部分時(shí)間都用于向?qū)Ψ浇忉尭髯詫?duì)審計(jì)公司的檢查操作。雙方主要處于學(xué)習(xí)階段，并未深入到如何進(jìn)行聯(lián)合檢查的細(xì)節(jié)問題上。
“我認(rèn)為，當(dāng)雙方仍在理解消化對(duì)方的檢查程序細(xì)節(jié)時(shí)，開始討論具體協(xié)議還為時(shí)過早。他們正在了解我們的調(diào)查方法，我們也在研究他們的，”SEC國際事務(wù)主管EthiopisTafara表示。他的部門曾參與雙方協(xié)商。
美國監(jiān)管者希望開始與中方制訂關(guān)于兩國監(jiān)管者參觀考察彼此審計(jì)檢查流程的計(jì)劃。“這是理想的，”Starr表示，“我認(rèn)為雙方都需要首先觀摩彼此的檢查工作。”