面對全球經(jīng)濟萎縮，中國經(jīng)濟也處于下行空間，在中國，怎樣穩(wěn)增長成為當前熱門話題，其中如何減稅為企業(yè)、為個人減負，釋放經(jīng)濟活力被廣泛熱議。不過，除了穩(wěn)增長以外，中國面臨的另一個重要問題就是如何促進企業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級，因為簡單地依靠土地、勞動力成本優(yōu)勢獲得全球市場已難以為繼。在這樣的背景下，中國在部分省市開始試行營業(yè)稅改征增值稅政策，目的就是通過減少服務(wù)業(yè)稅收促動企業(yè)發(fā)展、轉(zhuǎn)型，從而實現(xiàn)整個社會的增長。
今年以來，中國先后已有上海、北京、江蘇、安徽等4個省市試點“營改增”政策，到12月份，試點將擴大到9個省市。這些地區(qū)經(jīng)濟總量、服務(wù)業(yè)增加值和稅收收入超出全國的“半壁江山”。
今年1月起，上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點，企業(yè)普遍獲益。以上海起凡數(shù)字技術(shù)公司為例，總裁陳輝對這項改革的感受尤為明顯。今年花費2000多萬元購進的服務(wù)器是一筆大投入，受益于“營改增”政策，公司一下子少交了300多萬元的稅款，相當于設(shè)備打了八五折。
“過去我們猶豫，不舍得投入的，像災難備份、像數(shù)據(jù)存儲，這些設(shè)備我們今年都進行了采購。”
增值稅和營業(yè)稅是中國主要的兩大稅種。增值稅是對企業(yè)銷售貨物實現(xiàn)的增值額征稅，而營業(yè)稅是對企業(yè)的營業(yè)額全額征稅。“營改增”就是改變以往中國在制造業(yè)領(lǐng)域征收增值稅，在服務(wù)業(yè)領(lǐng)域征收營業(yè)稅的狀況，把服務(wù)業(yè)原來交納的營業(yè)稅改為交納增值稅，這樣可以消除交納營業(yè)稅時存在的重復征稅問題，從而有效減輕上下游企業(yè)的整體稅負。
知名財經(jīng)評論人葉檀表示，“營改增”的最大受益者為規(guī)模較大的服務(wù)型企業(yè)，她說：“‘營改增’對于一些大型服務(wù)性公司確實是個利好，因為營業(yè)稅改征增值稅就意味著兩稅并軌，（企業(yè)的）一些成本可以放在增值稅里做抵扣的，所以對這些企業(yè)來說，最基本的效果是企業(yè)稅收降低了，從以前的一些地方試點的情況來看，（稅收）降低對一些大型企業(yè)來說是有明顯效果的。”
“營改增”后，像起凡公司這樣年銷售額超過500萬元的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人由繳納5%營業(yè)稅改為繳納6%增值稅，表面上稅率增加，但實際上，因為是由全額計稅改為增值部分計稅，采購的設(shè)備和服務(wù)等支出有許多都可以抵扣稅款，實際稅負反而降低。公司財務(wù)總監(jiān)沈結(jié)強表示：“（以前）我們整個稅負在1500萬，但從今年1月份，我們執(zhí)行增值稅（改革）以來，實際上納稅的額度在400多萬，可以看到是一個明顯的下降。”
改革之后，由于外包服務(wù)的支出也可以抵扣稅款，起凡公司的另一個大變化就是外包業(yè)務(wù)的大幅增加，讓下游產(chǎn)業(yè)鏈提供了更多機會。起凡公司業(yè)務(wù)管理中心的諸蓓毅介紹說：“營改增”之后簽署了許多合同，以前這個合同幾乎是為0的，現(xiàn)在的話，我們要用這么厚的一個本子來備份我們外包的合同。“
“工作外包出去之后，我們這邊更集中精力強化在創(chuàng)意設(shè)計、美術(shù)創(chuàng)作、官網(wǎng)設(shè)計這一塊工作上，把我們工作業(yè)務(wù)水準、創(chuàng)作水準全都提高上去了。”
與“營改增”同步，起凡公司的發(fā)展正走上快車道，今年1至8月，公司的收入增長107%，利潤增長了150%.
放眼整個上海，截至8月底，該市企業(yè)稅負整體減輕超過170億元；前三季度服務(wù)業(yè)增加值同比增長10%以上，遠高于工業(yè)增加值的增長率。上海市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局局長顧炬表示：“稅收制度的改革，解決了營業(yè)稅重復征稅的弊端，打破了（制約）服務(wù)業(yè)發(fā)展的瓶頸，它對調(diào)結(jié)構(gòu)、促轉(zhuǎn)型是一種稅收政策制度的支持。”
稅負少了，企業(yè)自然會向支出少的地方轉(zhuǎn)移。“營改增”政策的實施促使更多的國際性跨國公司落戶中國。在上海，已經(jīng)產(chǎn)生了強大的總部經(jīng)濟的聚集效應。今年1到8月，上海新設(shè)立跨國公司地區(qū)總部31個，投資性公司15戶，研發(fā)中心14戶。跨國企業(yè)的大規(guī)模進駐，不僅加快了服務(wù)業(yè)發(fā)展的速度，而且也提升了行業(yè)的發(fā)展水平。
“營改增以后，我們就可以享受新的增值稅的法規(guī)，可以享受免、抵、退，意思就是可以退稅。我們?nèi)绻辛诉@個政策，對中國在整個亞太區(qū)域的競爭力提升非常好。”
“服務(wù)業(yè)吸引外資得到了強勁增長，特別是商貿(mào)業(yè)、租賃業(yè)、科技服務(wù)業(yè)和現(xiàn)代物流業(yè)。合同利用外資的比例增長的幅度在20%到40%.”
“營改增”改革為試點地區(qū)的經(jīng)濟以及當?shù)氐姆⻊?wù)業(yè)企業(yè)帶來生機，國家發(fā)革委城市和小城鎮(zhèn)發(fā)展中心研究員楊禹認為，這項改革措施將對中國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展、調(diào)整發(fā)展方式產(chǎn)生影響。
“有一個特別重要的價值，它（營改增）是在我們經(jīng)濟、社會發(fā)展轉(zhuǎn)型的薄弱點上率先促成了突破。我們的薄弱點有兩個，一個是服務(wù)業(yè)的發(fā)展。我們過去習慣、也是更擅長在傳統(tǒng)的制造業(yè)，包括先進的制造業(yè)當中發(fā)揮我們經(jīng)濟發(fā)展的能力，我們也一直期待著服務(wù)業(yè)向前發(fā)展。目前，我們中國GDP總量當中，來自服務(wù)業(yè)占43.2%，全世界的平均水平在50%左右，所以服務(wù)業(yè)的發(fā)展還需要我們通過類似這樣的改革使勁往前推一把；另外一個薄弱點就是中小企業(yè)、小微企業(yè)，讓大企業(yè)按照自身的規(guī)律做大做強的基礎(chǔ)上，怎么能夠讓中小企業(yè)獲得更多發(fā)展的動力，我們看到，這項改革也為他們推了一把。再有一個特殊的價值就是改善企業(yè)，培育它的自我發(fā)展能力，這也是一種改善民生的方式，這樣的改善民生更具有持久性。”
財經(jīng)評論人葉檀認為，改革的推行將有助于提升中國經(jīng)濟改革的推動力，她說：“大力推動‘營改增’，把‘營改增’當作中國稅收（改革）領(lǐng)域非常重要的抓手，主要是為了發(fā)展服務(wù)消費領(lǐng)域。未來中國經(jīng)濟的推動力就是擴大消費，要擴大服務(wù)性領(lǐng)域，‘營改增’之后，對于中國的一些大型的，主要從事物流、文化服務(wù)這樣的企業(yè)，會有一個非常大的利好。”
日前，國務(wù)院副總理李克強表示，要認真總結(jié)試點經(jīng)驗，跟蹤評估遇到的新情況，抓緊制定擴大改革試點的具體方案，有序擴大試點范圍，適時將郵電通信、鐵路運輸、建筑安裝等行業(yè)納入改革試點；根據(jù)國家和地方財力可能，逐步將“營改增”改革擴大到全國。