增值稅的“免”
“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。
增值稅的“抵”
“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，應(yīng)予免征或退還所耗用外購貨物的進項稅額抵扣內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款。
增值稅的“退”
“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。
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1、向主管征稅的稅務(wù)機關(guān)申請取得一般納稅人資格；
2、到主管商務(wù)部門辦理備案登記；
3、向主管退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)；
4、向海關(guān)報關(guān)出口；
5、向主管征稅的稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報和預(yù)免、抵申報；
6、從海關(guān)取得出口報關(guān)單；
7、出口企業(yè)收匯核銷；
8、從外匯管理局取得收匯核銷單；
9、單征收齊后，向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報免、抵、退稅；
10、主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)向國家金庫開具收入退還書，免抵調(diào)庫通知書；
11、出口企業(yè)從銀行收到出口退稅款。
2、到主管商務(wù)部門辦理備案登記；
3、向主管退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)；
4、向海關(guān)報關(guān)出口；
5、向主管征稅的稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報和預(yù)免、抵申報；
6、從海關(guān)取得出口報關(guān)單；
7、出口企業(yè)收匯核銷；
8、從外匯管理局取得收匯核銷單；
9、單征收齊后，向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報免、抵、退稅；
10、主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)向國家金庫開具收入退還書，免抵調(diào)庫通知書；
11、出口企業(yè)從銀行收到出口退稅款。
生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅的申報
生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅科目設(shè)置
實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”科目內(nèi)，設(shè)置 “出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”等專欄，并按規(guī)定進行核算。
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生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅計算公式
當期應(yīng)納稅額的計算：
當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
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- ·國家稅務(wù)總局公告[2011]第18號 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大適用免抵退稅管理辦法企業(yè)范圍有關(guān)問題的公告
- ·國家稅務(wù)總局公告[2011]第12號 國家稅務(wù)總局關(guān)于代理出口貨物相關(guān)稅收問題的公告
- ·稅委會[2011]3號 國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會關(guān)于調(diào)整進境物品稅稅目稅率的通知
- ·國稅函[2010]1號 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知
- ·國稅發(fā)[2006]2號 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知
- ·財稅[2002]7號
財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知
課程
《出口貨物退（免）稅處理》
本課程主要是以出口貨物退（免）稅的最新稅收政策和出口退（免）稅的實務(wù)操作為主要內(nèi)容，將理論知識和實務(wù)操作相結(jié)合……
>>>【點擊查看課程】