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全額抵扣應分期的進項稅，后期何時將多抵的轉(zhuǎn)入待抵扣

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2017/08/02 14:08:19　字體：大 小

　　【問題】

　　2017年5月取得不動產(chǎn)購入發(fā)票，應分期抵扣進項稅，因理解有誤，全額抵扣了。6月將多抵的40%轉(zhuǎn)到待抵扣進項稅中，那待抵扣的40%可以轉(zhuǎn)入進項稅額的時間是從5月份算起，還是從6月份算起？

　　【答案】

　　5月購入不動產(chǎn)的進項稅應分期抵扣，當月多抵扣了40%的進項稅，需要進行補充申報，更正5月份增值稅申報表，待抵的40%的進項稅從5月份算起第13個月抵扣。


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