2014年全國(guó)稅務(wù)工作：提升征管 克難攻堅(jiān)探新路

內(nèi)容摘要：加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)把握組織稅收收入主動(dòng)權(quán)的又一力作。

2014年，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)一如既往地把依法征稅作為生命線，持續(xù)改進(jìn)稅收分析機(jī)制，著力堵塞稅收漏洞，構(gòu)建稅收誠(chéng)信體系，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，推動(dòng)稅收領(lǐng)域的公平正義。

深度分析：讓稅收征管有一雙“慧眼”

稅收是經(jīng)濟(jì)的“晴雨表”，稅收分析是稅收工作的“眼睛”，稅務(wù)機(jī)關(guān)把稅收分析作為組織收入的重要抓手。國(guó)家稅務(wù)總局在2014年初就未雨綢繆、棋走先手。在第一季度全國(guó)稅收收入形勢(shì)分析會(huì)上，王軍局長(zhǎng)果斷拍板：“改革稅收分析機(jī)制勢(shì)在必行，事在必成。泛泛而談搞分析不可行，也不管用，必須從根本上、徹底地改革稅收分析機(jī)制！”

廣泛調(diào)查研究，全面征求意見(jiàn)，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，國(guó)家稅務(wù)總局建立稅收分析機(jī)制，系統(tǒng)上下聯(lián)動(dòng)，機(jī)關(guān)橫向互動(dòng)，逐月逐周研判形勢(shì)，逐省分析差距所在，逐項(xiàng)梳理和強(qiáng)化各稅種及發(fā)票、“營(yíng)改增”、出口退稅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和國(guó)際稅收等薄弱環(huán)節(jié)，建立分析模型，健全分析指標(biāo)，完善框架體系和運(yùn)行規(guī)則。

以稅收形勢(shì)分析、政策效應(yīng)分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析為重點(diǎn)，從國(guó)家稅務(wù)總局到省局，再到市局、區(qū)縣局，層層重視分析、層層抓好分析和層層應(yīng)用分析的良性機(jī)制迅速形成。

作為分管組織收入工作的局領(lǐng)導(dǎo)，丘小雄副局長(zhǎng)要求加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)資源抽取、梳理和整合，運(yùn)用科學(xué)有效的分析工具，加強(qiáng)重點(diǎn)稅種、地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)稅源監(jiān)控和經(jīng)濟(jì)稅收對(duì)比分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，全面把握經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，打造稅收分析系列“拳頭產(chǎn)品”。

國(guó)家稅務(wù)總局在認(rèn)真分析全國(guó)經(jīng)濟(jì)稅源、稅收政策和征收管理諸因素的基礎(chǔ)上，提出加強(qiáng)土地增值稅清算、完善股權(quán)轉(zhuǎn)讓和非居民等稅收管理、強(qiáng)化大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)，全年增加稅收超過(guò)1000億元。

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)持續(xù)完善分析指標(biāo)體系，使稅收分析成為發(fā)現(xiàn)稅收漏洞、強(qiáng)化征收管理的“千里眼”和“順風(fēng)耳”。

北京市國(guó)稅局開(kāi)展重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)行業(yè)稅收預(yù)測(cè)分析和政策效應(yīng)分析，強(qiáng)化與地稅、工商等部門(mén)的數(shù)據(jù)比對(duì)，有針對(duì)性地強(qiáng)化監(jiān)管。

西寧市國(guó)稅局按月采集企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)信息，結(jié)合重點(diǎn)稅源監(jiān)控月報(bào)表和其他涉稅信息，逐戶開(kāi)展經(jīng)濟(jì)稅源綜合分析，為征管工作“精準(zhǔn)導(dǎo)航”。

浙江省寧海縣國(guó)稅局組建日常征管、流轉(zhuǎn)稅、所得稅和出口退稅專題分析小組，短短幾個(gè)月查補(bǔ)稅款700萬(wàn)元。

2014年，雖然多重稅源減收壓力疊加，由于全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)科學(xué)分析經(jīng)濟(jì)稅收形勢(shì)，實(shí)施有效對(duì)策，可望圓滿完成稅收任務(wù)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了財(cái)力保障。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：創(chuàng)新貫穿稅源控管全程

“以往既要下戶巡查巡管，又要催報(bào)催繳稅款，按下葫蘆浮起瓢，現(xiàn)在專門(mén)應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)，雖然很忙很累，但很充實(shí)很有成就感！”江蘇省鎮(zhèn)江市丹徒區(qū)國(guó)稅局第三稅務(wù)分局干部文濤，在由稅收管理員“變身”風(fēng)險(xiǎn)管理員后感慨頗多。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)際通行做法，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查和稅務(wù)稽查等應(yīng)對(duì)手段，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)，不僅能夠提高企業(yè)的稅法遵從度，還把有限的征管資源優(yōu)先配置到高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和大企業(yè)稅收領(lǐng)域，把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找出來(lái)，把任務(wù)單派下去，減少稅收流失，降低稅收征納雙方的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)把握組織稅收收入主動(dòng)權(quán)的又一力作。國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的意見(jiàn)，規(guī)定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、過(guò)程監(jiān)控和評(píng)價(jià)反饋的工作流程，堅(jiān)持稅收風(fēng)險(xiǎn)所在即堵漏增收所向，將稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)分類排序，采取差異化、針對(duì)性應(yīng)對(duì)手段，減少稅收流失。

“我們的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控管理系統(tǒng)，能夠自動(dòng)導(dǎo)入征管應(yīng)用系統(tǒng)信息以及第三方涉稅信息，設(shè)有102個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，涵蓋增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、國(guó)際稅收、出口退稅及征管基礎(chǔ)管理等主要業(yè)務(wù)，已建成80個(gè)骨干行業(yè)評(píng)估模型，覆蓋全省80%以上的稅源。”說(shuō)起稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，湖北省國(guó)稅局局長(zhǎng)張國(guó)鈞如數(shù)家珍。

除了江蘇、湖北國(guó)稅局外，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面也有許多“得意之筆”：

山西省國(guó)稅局建立起統(tǒng)一分析識(shí)別、統(tǒng)一等級(jí)排序、統(tǒng)一任務(wù)推送、統(tǒng)一過(guò)程控制和統(tǒng)一績(jī)效評(píng)價(jià)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。

青島市地稅局創(chuàng)建在線社會(huì)媒體涉稅信息監(jiān)控平臺(tái)，運(yùn)行5個(gè)月就抓取互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息8000余條，增加稅收2.3億元。

大連市國(guó)稅局開(kāi)發(fā)應(yīng)用企業(yè)價(jià)值評(píng)估反避稅模型，某戶企業(yè)補(bǔ)稅2.6億元。

與試行納稅服務(wù)規(guī)范同步，國(guó)家稅務(wù)總局先后發(fā)布稅收征管規(guī)范1.0和2.0兩個(gè)版本，促進(jìn)征管規(guī)范與納稅服務(wù)規(guī)范、金稅三期銜接，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)征管改革。

2014年，稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門(mén)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理方式手段：在全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中實(shí)施了集中統(tǒng)籌管理、集中抽取數(shù)據(jù)、集中集團(tuán)業(yè)務(wù)、集中管理經(jīng)驗(yàn)和集中人才團(tuán)隊(duì)的“五個(gè)集中”的工作模式，收到明顯成效。創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品，針對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、跨境投資和關(guān)聯(lián)交易等3個(gè)重大事項(xiàng)開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理，取得了“四兩撥千斤”的管理效果。嘗試應(yīng)用大企業(yè)稅收服務(wù)與管理信息系統(tǒng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)虛擬空間實(shí)現(xiàn)工作任務(wù)推送、結(jié)果反饋、信息共享和跟蹤問(wèn)效，探索開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)同步稅務(wù)審計(jì)，收到了較好成效。

獎(jiǎng)懲聯(lián)動(dòng)：稅收誠(chéng)信更趨社會(huì)化

2014年10月30日，國(guó)家稅務(wù)總局召開(kāi)新聞通報(bào)會(huì)，公布了多起涉稅違法案件“黑名單”。

與以往不同的是，這次“黑名單”不僅列明企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼、注冊(cè)地址和主要違法事實(shí)，還首次公布違法企業(yè)法定代表人（負(fù)責(zé)人）和財(cái)務(wù)人員的姓名、性別和身份證號(hào)碼。

國(guó)家稅務(wù)總局曾于2003年7月發(fā)布《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》。2014年，在總結(jié)多年納稅信用管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，總局與時(shí)俱進(jìn)地將稅收誠(chéng)信建設(shè)推入“第二季”。7月4日，總局發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》和《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》。8月25日，總局發(fā)布《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》。

自2014年10月1日起，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)采用年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)相結(jié)合的方式，評(píng)價(jià)納稅人納稅信用級(jí)別，按季公布重大稅收違法案件信息，聯(lián)合有關(guān)部門(mén)聯(lián)合懲戒“黑名單”當(dāng)事人，讓稅收守信者一路暢通，失信者寸步難行。

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)紛紛利用新聞媒體、門(mén)戶網(wǎng)站，公布稅收違法案件。湖南省地稅局在湖南衛(wèi)視、湖南日?qǐng)?bào)曝光8起稅收違法案件。廈門(mén)市地稅局實(shí)行“每月一案”，連續(xù)曝光稅務(wù)稽查部門(mén)查處的重大案件。甘肅省國(guó)稅局建立誠(chéng)信“紅黑榜”發(fā)布會(huì)制度。

2014年12月9日，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局與中國(guó)人民銀行征信中心簽署《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件信息交換利用合作備忘錄》，兩部門(mén)實(shí)時(shí)交換重大稅收違法信息與個(gè)人金融信貸信息，懲戒稅收違法當(dāng)事人，防范金融和稅收風(fēng)險(xiǎn)。12月17日，國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)家發(fā)改委等21個(gè)部門(mén)簽署合作備忘錄，對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒。

2014年10月，北京市地稅局依法通知出入境管理機(jī)構(gòu)，阻止兩家欠稅公司法定代表人出境。海南省地稅局已與公安部門(mén)4次布控，阻止惡意拖欠稅款的嫌疑人出境16人（次）。

為了讓誠(chéng)信納稅人得到實(shí)惠，稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行聯(lián)手，讓納稅記錄成為授信依據(jù)。“銀稅通”、“稅融通”和“稅易貸”等金融服務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品紛紛面世，納稅人的誠(chéng)實(shí)守信終于能夠換來(lái)“真金白銀”。