2014年全國稅務工作：提升征管 克難攻堅探新路

內容摘要：加強稅收風險管理，是全國稅務系統(tǒng)把握組織稅收收入主動權的又一力作。

2014年，全國稅務系統(tǒng)一如既往地把依法征稅作為生命線，持續(xù)改進稅收分析機制，著力堵塞稅收漏洞，構建稅收誠信體系，嚴厲打擊涉稅違法行為，推動稅收領域的公平正義。

深度分析：讓稅收征管有一雙“慧眼”

稅收是經濟的“晴雨表”，稅收分析是稅收工作的“眼睛”，稅務機關把稅收分析作為組織收入的重要抓手。國家稅務總局在2014年初就未雨綢繆、棋走先手。在第一季度全國稅收收入形勢分析會上，王軍局長果斷拍板：“改革稅收分析機制勢在必行，事在必成。泛泛而談搞分析不可行，也不管用，必須從根本上、徹底地改革稅收分析機制！”

廣泛調查研究，全面征求意見，借鑒國際經驗，國家稅務總局建立稅收分析機制，系統(tǒng)上下聯(lián)動，機關橫向互動，逐月逐周研判形勢，逐省分析差距所在，逐項梳理和強化各稅種及發(fā)票、“營改增”、出口退稅、股權轉讓和國際稅收等薄弱環(huán)節(jié)，建立分析模型，健全分析指標，完善框架體系和運行規(guī)則。

以稅收形勢分析、政策效應分析、稅收風險分析和經濟運行分析為重點，從國家稅務總局到省局，再到市局、區(qū)縣局，層層重視分析、層層抓好分析和層層應用分析的良性機制迅速形成。

作為分管組織收入工作的局領導，丘小雄副局長要求加強稅收數據資源抽取、梳理和整合，運用科學有效的分析工具，加強重點稅種、地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)稅源監(jiān)控和經濟稅收對比分析、稅收風險分析，全面把握經濟走勢，打造稅收分析系列“拳頭產品”。

國家稅務總局在認真分析全國經濟稅源、稅收政策和征收管理諸因素的基礎上，提出加強土地增值稅清算、完善股權轉讓和非居民等稅收管理、強化大企業(yè)稅務審計，全年增加稅收超過1000億元。

各地稅務機關持續(xù)完善分析指標體系，使稅收分析成為發(fā)現稅收漏洞、強化征收管理的“千里眼”和“順風耳”。

北京市國稅局開展重點區(qū)域、重點行業(yè)稅收預測分析和政策效應分析，強化與地稅、工商等部門的數據比對，有針對性地強化監(jiān)管。

西寧市國稅局按月采集企業(yè)生產、經營信息，結合重點稅源監(jiān)控月報表和其他涉稅信息，逐戶開展經濟稅源綜合分析，為征管工作“精準導航”。

浙江省寧?？h國稅局組建日常征管、流轉稅、所得稅和出口退稅專題分析小組，短短幾個月查補稅款700萬元。

2014年，雖然多重稅源減收壓力疊加，由于全國稅務系統(tǒng)科學分析經濟稅收形勢，實施有效對策，可望圓滿完成稅收任務，為我國經濟社會發(fā)展提供了財力保障。

風險應對：創(chuàng)新貫穿稅源控管全程

“以往既要下戶巡查巡管，又要催報催繳稅款，按下葫蘆浮起瓢，現在專門應對稅收風險，雖然很忙很累，但很充實很有成就感！”江蘇省鎮(zhèn)江市丹徒區(qū)國稅局第三稅務分局干部文濤，在由稅收管理員“變身”風險管理員后感慨頗多。

稅收風險管理是國際通行做法，通過風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調查和稅務稽查等應對手段，防控稅收風險，不僅能夠提高企業(yè)的稅法遵從度，還把有限的征管資源優(yōu)先配置到高風險領域和大企業(yè)稅收領域，把風險點找出來，把任務單派下去，減少稅收流失，降低稅收征納雙方的涉稅風險。

加強稅收風險管理，是全國稅務系統(tǒng)把握組織稅收收入主動權的又一力作。國家稅務總局出臺加強稅收風險管理的意見，規(guī)定稅收風險管理目標規(guī)劃、信息收集、風險識別、等級排序、風險應對、過程監(jiān)控和評價反饋的工作流程，堅持稅收風險所在即堵漏增收所向，將稅收風險事項分類排序，采取差異化、針對性應對手段，減少稅收流失。

“我們的稅收風險預警防控管理系統(tǒng)，能夠自動導入征管應用系統(tǒng)信息以及第三方涉稅信息，設有102個風險指標，涵蓋增值稅、消費稅、所得稅、國際稅收、出口退稅及征管基礎管理等主要業(yè)務，已建成80個骨干行業(yè)評估模型，覆蓋全省80%以上的稅源。”說起稅收風險管理，湖北省國稅局局長張國鈞如數家珍。

除了江蘇、湖北國稅局外，各地稅務機關在稅收風險管理方面也有許多“得意之筆”：

山西省國稅局建立起統(tǒng)一分析識別、統(tǒng)一等級排序、統(tǒng)一任務推送、統(tǒng)一過程控制和統(tǒng)一績效評價的稅收風險管理運行機制。

青島市地稅局創(chuàng)建在線社會媒體涉稅信息監(jiān)控平臺，運行5個月就抓取互聯(lián)網涉稅信息8000余條，增加稅收2.3億元。

大連市國稅局開發(fā)應用企業(yè)價值評估反避稅模型，某戶企業(yè)補稅2.6億元。

與試行納稅服務規(guī)范同步，國家稅務總局先后發(fā)布稅收征管規(guī)范1.0和2.0兩個版本，促進征管規(guī)范與納稅服務規(guī)范、金稅三期銜接，全面加強風險管理，推動征管改革。

2014年，稅務機關大企業(yè)稅收管理部門創(chuàng)新風險管理方式手段：在全流程的風險管理工作中實施了集中統(tǒng)籌管理、集中抽取數據、集中集團業(yè)務、集中管理經驗和集中人才團隊的“五個集中”的工作模式，收到明顯成效。創(chuàng)新風險管理產品，針對股權轉讓、跨境投資和關聯(lián)交易等3個重大事項開展專項風險管理，取得了“四兩撥千斤”的管理效果。嘗試應用大企業(yè)稅收服務與管理信息系統(tǒng)，通過網絡虛擬空間實現工作任務推送、結果反饋、信息共享和跟蹤問效，探索開展網絡同步稅務審計，收到了較好成效。

獎懲聯(lián)動：稅收誠信更趨社會化

2014年10月30日，國家稅務總局召開新聞通報會，公布了多起涉稅違法案件“黑名單”。

與以往不同的是，這次“黑名單”不僅列明企業(yè)名稱、納稅人識別號、組織機構代碼、注冊地址和主要違法事實，還首次公布違法企業(yè)法定代表人（負責人）和財務人員的姓名、性別和身份證號碼。

國家稅務總局曾于2003年7月發(fā)布《納稅信用等級評定管理試行辦法》。2014年，在總結多年納稅信用管理經驗的基礎上，總局與時俱進地將稅收誠信建設推入“第二季”。7月4日，總局發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》和《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》。8月25日，總局發(fā)布《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》。

自2014年10月1日起，全國稅務系統(tǒng)采用年度評價指標得分和直接判級相結合的方式，評價納稅人納稅信用級別，按季公布重大稅收違法案件信息，聯(lián)合有關部門聯(lián)合懲戒“黑名單”當事人，讓稅收守信者一路暢通，失信者寸步難行。

各地稅務機關紛紛利用新聞媒體、門戶網站，公布稅收違法案件。湖南省地稅局在湖南衛(wèi)視、湖南日報曝光8起稅收違法案件。廈門市地稅局實行“每月一案”，連續(xù)曝光稅務稽查部門查處的重大案件。甘肅省國稅局建立誠信“紅黑榜”發(fā)布會制度。

2014年12月9日，國家稅務總局稽查局與中國人民銀行征信中心簽署《關于對重大稅收違法案件信息交換利用合作備忘錄》，兩部門實時交換重大稅收違法信息與個人金融信貸信息，懲戒稅收違法當事人，防范金融和稅收風險。12月17日，國家稅務總局和國家發(fā)改委等21個部門簽署合作備忘錄，對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒。

2014年10月，北京市地稅局依法通知出入境管理機構，阻止兩家欠稅公司法定代表人出境。海南省地稅局已與公安部門4次布控，阻止惡意拖欠稅款的嫌疑人出境16人（次）。

為了讓誠信納稅人得到實惠，稅務機關與銀行聯(lián)手，讓納稅記錄成為授信依據。“銀稅通”、“稅融通”和“稅易貸”等金融服務創(chuàng)新產品紛紛面世，納稅人的誠實守信終于能夠換來“真金白銀”。