營改增紅利持續(xù)釋放 開創(chuàng)稅收新局面

內容摘要：稅總通報2014年稅收收入和推進營改增、稅務行政審批制度改革、打擊稅收違法犯罪等工作進展。

1月28日，國家稅務總局召開2015年第一次新聞通報會，通報2014年稅收收入任務完成情況和推進稅收現(xiàn)代化、營改增、稅務行政審批制度改革、打擊稅收違法犯罪等工作進展情況，并公布2015年推出的10項稅收管理改革創(chuàng)新舉措。人民日報、新華社、中央人民廣播電臺、中央電視臺、光明日報、經濟日報、法制日報、經濟參考報、中國財經報、中國稅務報、中國稅務雜志等媒體記者參加通報會。

2014年稅務部門圓滿完成預算確定的稅收收入

稅務總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任王陸進通報了2014年稅務部門完成稅收收入任務情況。2014年，稅務部門組織稅收收入103768億元（已扣減出口退稅），比上年同期增長8.8%。其中，中央級稅收收入完成44973億元，增長7.4%，超預算49億元；地方級稅收收入完成58795億元，增長9.9%，也超額完成了預算確定的任務。

王陸進介紹，從稅收收入結構看，反映出經濟結構調整態(tài)勢良好。

——稅收收入的產業(yè)結構繼續(xù)優(yōu)化。第二產業(yè)和第三產業(yè)稅收收入同比分別增長5.8%和9.9%，二產稅收占比46.3%，三產稅收占比53.5%。

——高新技術行業(yè)稅收增長快于傳統(tǒng)行業(yè)。如二產中科技含量較高的電氣機械和器材制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)稅收分別增長14.2%和15.9%，而傳統(tǒng)制造業(yè)中的石油加工、煉焦和核燃料加工業(yè)，黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)以及有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)稅收則分別增長3.4%、下降2.8%和增長3.6%。第三產業(yè)中信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)稅收增長11.7%，租賃和商務服務業(yè)稅收增長20.4%。

王陸進表示，2015年稅收收入將延續(xù)2014年平穩(wěn)增長態(tài)勢。稅務部門將繼續(xù)堅持組織收入原則，嚴格依法征稅，不斷提高稅收征管質量和效率，努力完成預算確定的稅收收入任務。

稅收現(xiàn)代化“六大體系”建設取得明顯進展

2014年，稅務總局緊緊圍繞到2020年基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的目標，積極推進“六大體系”建設，取得了明顯進展。稅務總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任王陸進從六個方面介紹了工作進展情況。

在稅法體系建設上，加快推進《稅收征管法》修改進程，大幅修改后的修訂稿目前正在公開征求意見。同時，加強稅務部門規(guī)章制定工作，出臺了7部稅務規(guī)章，數(shù)量為歷年之最。

在稅制體系建設上，于2014年1月1日和6月1日，將鐵路運輸、郵政和電信業(yè)相繼納入營改增試點。順利推進煤炭資源稅從價計征改革，調整成品油等稅目消費稅，邁出了改革的重要步伐。

在服務體系建設上，大力實施“便民辦稅春風行動”，全面試行《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》。圍繞支持上海自貿區(qū)建設和京津冀協(xié)同發(fā)展，分別推出“辦稅一網通”10項措施和“一統(tǒng)三互”措施。

在征管體系建設上，全面實施稅收風險管理，擬定《全國稅收征管規(guī)范》，啟動稅收征管改革。

在信息體系建設上，開展金稅三期工程優(yōu)化版試點，打造全新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。

在組織體系建設上，堅持前后接續(xù)開展黨的群眾路線教育實踐活動，試行績效管理，認真落實“兩個責任”，打造政治堅定、清正廉潔、能征善戰(zhàn)的稅務干部隊伍。

營改增持續(xù)釋放改革紅利2014年減稅1918億元

稅務總局新聞發(fā)言人、辦公廳副主任、中國稅務報社社長郭曉林介紹了2014年營改增試點推進情況。截至2014年底，全國營改增試點納稅人共計410萬戶，其中一般納稅人76萬戶，小規(guī)模納稅人334萬戶。全年有超過95%的試點納稅人因稅制轉換帶來稅負不同程度下降，減稅898億元；原增值稅納稅人因進項稅額抵扣增加，減稅1020億元。合計減稅1918億元，改革效應日益顯現(xiàn)。

郭曉林介紹，2014年營改增新試點行業(yè)順利推進，2014年1月1日和6月1日，鐵路運輸、郵政和電信業(yè)相繼納入營改增試點，范圍擴大到“3+7”個行業(yè)。這三個行業(yè)分別有1477戶、4698戶、20658戶納稅人納入試點。其中，鐵路運輸、郵政業(yè)分別實現(xiàn)改征增值稅363億元、11億元，與繳納營業(yè)稅相比，分別減稅8億元、4億元；電信業(yè)6至12月實現(xiàn)改征增值稅294億元，與繳納營業(yè)稅相比，增稅64億元，但為下游一般納稅人增加了稅款抵扣。

郭曉林說，營改增的推進持續(xù)促進經濟轉型升級，主要表現(xiàn)在：對第三產業(yè)保持穩(wěn)中有升的勢頭發(fā)揮了積極作用。據(jù)統(tǒng)計，2014年全國第三產業(yè)增加值占GDP比重為48.2%，同比提高2.1個百分點。促進企業(yè)通過主輔分離、專業(yè)化協(xié)作方式，優(yōu)化業(yè)務結構，最大限度享受營改增紅利。如，廣東已有1/3的納稅人實施服務業(yè)與第二產業(yè)的主輔分離，1/4的納稅人將部分業(yè)務外包給其他公司。營改增相關產業(yè)稅收持續(xù)快速增長。2014年，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、廣播影視服務業(yè)稅收分別增長11.7%、20.4%、13.4%，政策作用非常明顯。

郭曉林表示，下一步，稅務部門將繼續(xù)推進營改增擴圍，2015年力爭將營改增范圍擴大到建筑業(yè)和不動產、金融保險業(yè)、生活服務業(yè)，這些行業(yè)將增加800萬戶試點納稅人，戶數(shù)是目前的兩倍。稅務部門將與財政等部門一起，科學設計改革方案，縝密細致做好相關工作，確保營改增任務的圓滿完成。

放管結合稅務行政審批制度改革全面推進

郭曉林還通報了2014年稅務部門深入推進稅務行政審批制度改革的進展情況。2014年2月，稅務總局公布了全部稅務行政審批事項，實施稅務行政審批目錄化管理，鎖定了審批項目的“底數(shù)”，自覺接受社會監(jiān)督。同時全面清理非行政許可審批事項，8月份，經國務院批準取消了29項非行政許可，2015年還將再取消20多項。在減少審批事項方面，稅務總局提出了取消審批事項的時間表和路徑圖，2014年共取消48項稅務行政審批，并清理了一批同取消、下放審批項目相抵觸的文件和制度。

據(jù)郭曉林介紹，放管結合是稅務部門深化行政審批制度改革的重要原則，在將該放的放到位的同時，稅務部門不斷強化取消審批事項后續(xù)管理，將該管的管好。對取消和下放的所有稅務行政審批項目，稅務部門均制定了后續(xù)管理辦法和措施，并把后續(xù)管理融入到發(fā)票管理、申報管理等日常稅收征管工作中，推進后續(xù)監(jiān)管精細化和稅收風險管理常態(tài)化。

郭曉林表示，一年來，行政審批制度改革取得了明顯成效，產生了積極效應。一是經濟效應。激發(fā)了市場活力，釋放了改革紅利。如取消“享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠核準”審批項目，促使受惠面提高至90%以上。二是法治效應。既還權給納稅人，又還責于納稅人，進一步明晰了征納雙方權利義務和責任，降低了執(zhí)法風險，促進了稅收遵從，增強了納稅人主體意識和法治觀念。三是服務效應。推動了納稅服務升級和規(guī)范，由管制向服務轉變。四是管理效應。取消行政審批，要求強化事中事后監(jiān)管，實施備案管理、優(yōu)化申報管理、加強風險管理、強化信用管理，倒逼稅收管理深化和變革，稅收管理正不斷走向善治。

嚴打稅收違法犯罪2014年查補稅款1722億元

郭曉林還介紹了2014年稅務部門打擊稅收違法犯罪行為取得的成效。2014年，全國稅務系統(tǒng)加大力度，打擊稅收違法犯罪行為，共入庫稅款查補收入1722億元，同比增長21.4%。

——重大稅收違法案件查處力度明顯增強。2014年，稅務總局繼續(xù)保持對各類稅收違法活動的高壓態(tài)勢，重點打擊虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退（免）稅和偷逃稅等違法活動，查辦了一大批重大稅收違法案件，打擊了涉稅違法活動的囂張氣焰。2014年，全國稅務部門查處百萬元以上案件7302件，同比增長9.5%；查補稅款386億元，同比增長24.5%。

——稅收專項檢查和重點稅源企業(yè)輪查扎實推進。2014年，開展了房地產及建筑安裝企業(yè)、辦理出口退（免）稅企業(yè)、股權轉讓的單位和個人等3項指令性檢查和地方商業(yè)銀行、“高污染、高能耗”及產能過剩企業(yè)、高收入者個人所得稅等3項指導性檢查。各地還對虛開、騙稅違法行為易發(fā)、多發(fā)地區(qū)，農產品收購、礦產品和成品油購銷企業(yè)較集中地區(qū)，“營改增”試點行業(yè)較集中地區(qū)開展區(qū)域稅收專項整治。同時，加大對高風險重點稅源企業(yè)的輪查力度。

——稅務稽查專項行動戰(zhàn)果豐碩。2014年，稅務總局組織實施了打擊虛開增值稅專用發(fā)票專項行動、打擊騙取出口退（免）稅專項行動、營改增試點行業(yè)專項稽查、石油石化產品消費稅專項檢查等四個專項行動。其中，會同公安部、海關總署開展打擊騙取出口退稅專項行動，挽回國家稅收損失36億元；打擊虛開增值稅專用發(fā)票專項行動，立案查處案件7889件，查補收入102億元，向公安機關移送案件3073件，檢察機關起訴犯罪嫌疑人2188人；開展了針對石油石化企業(yè)及地方煉油企業(yè)的成品油消費稅專項檢查，查補收入65億元。

——打擊發(fā)票違法犯罪活動持續(xù)深入。全國共查處各類發(fā)票違法案件9.9萬起，查獲非法發(fā)票6005萬份，抓獲犯罪嫌疑人5818人。其中，稅務機關查處違法企業(yè)9.6萬戶，涉及非法發(fā)票581萬份，挽回稅收損失129億元。

十大創(chuàng)新舉措優(yōu)服務促改革

稅務總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任王陸進介紹，2015年稅務總局將從十個方面推出創(chuàng)新舉措，以提高管理效能，優(yōu)化納稅服務，釋放改革紅利，激發(fā)市場主體活力。

一是稅務行政審批再瘦身。進一步深化稅務行政審批制度改革，取消非行政許可審批類別，繼續(xù)減少審批項目，切實規(guī)范審批行為。對所有取消和下放的審批項目，都制定加強后續(xù)管理的措施，強化事中事后管理。推行審批事項辦稅服務廳集中受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件，做到一個口子對外，避免納稅人“多頭找、來回跑”。大力推進稅務行政審批事項網上辦理，提高審批效率。

二是推行執(zhí)法權力清單化。一季度以推行稅務行政處罰權力清單為突破口，推出第一批稅收執(zhí)法權力清單，年內逐步將稅務行政許可、稅務行政征收、稅務行政強制、稅務行政檢查和其他稅收執(zhí)法權力清單化，做到法無授權不可為、法定職責必須為。

三是評定納稅信用促遵從。全面深入落實納稅信用管理辦法與稅收“黑名單”制度，科學客觀開展納稅信用級別評價，4月份向社會公開A級納稅人名單，并切實采取更好服務A級納稅人的措施。繼續(xù)公布稅收“黑名單”納稅人，并按照與發(fā)展改革委、公安部等21部委共同簽署的合作備忘錄要求，按季推送全國稅收“黑名單”信息，在阻止當事人出境、限制其進口貨物及技術、限制證券市場部分經營活動、禁止參加政府采購活動、禁止部分高消費活動等方面實施聯(lián)合懲戒措施，使違法當事人“一處失信，處處受限”。

四是納稅服務規(guī)范再升級。今年初，稅務總局制定形成了覆蓋省、市、縣三級稅務機關的《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》2.0版。2.0版共有服務事項237個，服務規(guī)范1399條，較1.0版新增服務事項37個，新增服務規(guī)范260條，服務內容更豐、辦稅流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳。規(guī)范將從今年3月1日起施行，并根據(jù)政策調整和管理制度變化以活頁方式按季對規(guī)范內容進行調整，持續(xù)改進、完善和升級。

五是推行征管規(guī)范促改革。今年初形成了《全國稅收征管規(guī)范》1.0和2.0兩個版本。其中，1.0版堅持職權法定原則，遵循簡政放權要求，內容覆蓋了包括稅務登記、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠、稅務稽查等10多個業(yè)務領域的1000多項稅收征管業(yè)務，對稅收征管工作具有普遍適用性和指導性。2.0版是以風險管理為導向、以強化事中事后監(jiān)管為重點、實施分類分級管理和團隊管理為核心的創(chuàng)新版，旨在全面加強風險管理、深入推動征管改革。從4月1日起在全國試行征管規(guī)范1.0版，7月1日起選擇一個省試行2.0版，并發(fā)現(xiàn)問題、總結經驗、改進完善。

六是實施退稅規(guī)范提效率。3月1日起，實施出口退（免）稅管理工作規(guī)范1.0版，將散見于665份文件中的各種出口退稅規(guī)定，按優(yōu)化了的業(yè)務流程進行歸類和創(chuàng)新完善，做到統(tǒng)一規(guī)范、便于操作。同時，減少管理層級，下放審批權限，將管理難度小、便于征稅退稅銜接的生產企業(yè)退稅審批權下放到縣（區(qū)）局，使退稅時間進一步縮短。實施分類管理，按納稅信用狀況將出口企業(yè)分為四類，對信用好的一類企業(yè)實行“先退后審”。創(chuàng)新服務管理方式，減少人工審核項目，實施計算機自動比對信息，將生產企業(yè)人工審核項目由14項減為3項，外貿企業(yè)由21項減為5項，努力提高退稅申報、退庫效率、減輕辦稅成本，支持外貿發(fā)展。

七是推廣發(fā)票管理新系統(tǒng)。1月1日起，新增增值稅納稅人已全部納入全新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進行管理。下一步將按照營改增時間節(jié)點，將新系統(tǒng)覆蓋所有新增營改增納稅人，年底前，覆蓋到所有原增值稅納稅人。新系統(tǒng)推行后，通過建立每一張發(fā)票的電子底賬，實時采集和存儲、查驗所有發(fā)票和發(fā)票所有信息，使發(fā)票“真票假開”等違法犯罪問題難以立足，從源頭有效堵塞偷騙稅行為和發(fā)票腐敗漏洞。同時，稅務部門可以通過新系統(tǒng)及時掌握納稅人包括交易雙方名稱、交易商品流向、交易金額數(shù)量等信息，全面掌握地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)經濟發(fā)展和物流情況以及大部分經濟活動的基本數(shù)據(jù)和動向，為宏觀經濟決策提供數(shù)據(jù)支持。

八是打造服務平臺新品牌。稅務總局將以12366納稅服務熱線為基礎，打造綜合化、品牌化的12366納稅服務平臺，并探索與稅務網站、微博、微信等互聯(lián)互通，推進資源共享，建立專家咨詢團隊，提高疑難問題處理效率，為納稅人提供統(tǒng)一、權威、實用的解答。

九是支持三大戰(zhàn)略出新策。按照實施“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經濟帶發(fā)展三大戰(zhàn)略的要求，深化完善支持京津冀協(xié)同發(fā)展的“一統(tǒng)三互”即統(tǒng)一辦稅平臺、資質互認、征管互助、信息互通的稅收服務管理措施，切實發(fā)揮稅收在支持京津冀協(xié)同發(fā)展方面的作用。推出支持和推動長江經濟帶發(fā)展的稅收措施，協(xié)調長江經濟帶各地稅務部門開展多層次的跨區(qū)域管理與服務合作，建立統(tǒng)一的長江經濟帶稅收服務之窗，推行稅收協(xié)作、稅收征管、稅收分析、稅收執(zhí)法等“四互助”，實現(xiàn)統(tǒng)一稅務登記管理、優(yōu)化納稅服務、稅收資質互認、信用級別互認等“四統(tǒng)一”。積極研究制定支持“一帶一路”建設的稅收措施，加大稅收協(xié)定談簽和執(zhí)行力度，通過雙邊磋商解決我國對外投資者的境外稅務糾紛，提高企業(yè)跨國經營稅收確定性，消除雙重征稅，更好支持企業(yè)“走出去”。

十是深化內控機制防風險。稅務總局將堅持制度加科技、管稅又帶隊，全面推進內控機制信息化升級版建設，把稅收風險和廉政風險防控的各項制度要求鑲嵌在軟件中、固化在流程上，不斷提升稅收風險和廉政風險動態(tài)防控、一體防控、智能防控水平。年底前搭建完成內控管理信息平臺，對各級稅務機關內控機制運行情況進行科學的評價和有效的監(jiān)管，以最大限度降低和減少執(zhí)法風險、行政風險、廉政風險和稅收流失風險。