煙草批發(fā)價稅稅率提高至11%：消費稅改革提速

自5月10日起，國家將卷煙的批發(fā)從價稅稅率由原來的5%提高到11%，煙草價格也隨之上漲10%，以此推算，今年煙草行業(yè)上繳稅費總額將超過1萬億元。

作為受煙草危害最嚴重的國家之一，中國雖然一直在推行禁煙，但效果并不佳。這次“以稅控?zé)?rdquo;是否能達到預(yù)期效果？同時，深化財稅體制改革背景下，煙草稅上調(diào)是否意味著我國消費稅改革的提速？

調(diào)稅帶來“一舉多贏”

5月9日，雖然是周六，因接到煙草調(diào)稅通知，一些地方煙草專賣機構(gòu)工作人員還是回到工作崗位上，加班應(yīng)對。

根據(jù)財政部、國稅總局的提稅要求，5月10日起，國家煙草專賣局將卷煙批發(fā)價上調(diào)6%，并按照零售毛利率不低于10%的原則同步提高建議零售價格。

記者近日走訪了北京市多家煙酒商店發(fā)現(xiàn)，大部分香煙價格已經(jīng)上調(diào)，不同品牌的香煙漲價幅度略有差異，總體上看，與原來的價格相比，上漲的幅度大概在10%左右，比如原來10元一盒的香煙漲至11元。

煙酒商店老板王先生告訴記者，接到漲價通知后，及時對不同品牌香煙的價格標(biāo)簽進行了更換，各種香煙基本都調(diào)價到位。

對于調(diào)整卷煙消費稅是否會對生意造成影響，王先生表示，應(yīng)該不會產(chǎn)生多少影響，“抽煙的人不會因為香煙漲價了就不抽，對抽煙者來說習(xí)慣不太可能一下改掉的。”

王先生還告訴記者，其實漲價前兩天，來買煙的人增加了不少，一些煙民趁漲價之前“囤貨”。

從事房地產(chǎn)生意的宋明是一位有近20年“煙齡”的老煙民，平時每天要抽2包煙，而且習(xí)慣上只抽一個牌子。他告訴記者，他的抽煙費用每個月都超過1000元，“我知道抽煙對身體不好，很想戒掉，也戒了好幾次，但都沒有成功，其實很多時候抽煙是為了生意上的應(yīng)酬需要，慢慢地?zé)煱a就大了。”

這次煙草調(diào)稅已經(jīng)是中國第五次調(diào)稅，1994年我國確定煙草消費稅制，隨后的1998年、2001年、2009年又對煙草消費稅分別進行過調(diào)整。有數(shù)據(jù)表明，我國卷煙平均售價已從2001年的每盒3.082元上漲到2014年的11.73元，年均增長10%左右。

值得一提的是，2009年中國加入《世界衛(wèi)生組織煙草控制框架公約》，當(dāng)年對煙草稅做了最大幅度地調(diào)整，煙草售價稅率提高到43.4%。

不過，與發(fā)達國家相比我國的煙草消費稅還是偏低的，國際上建議的煙草消費稅至少要占零售價格70%的水平。數(shù)據(jù)顯示，我國香煙零售價在G20國家中最為低廉。

目前中國從事煙草種植的農(nóng)民有160多萬戶，煙草零售商520多萬家，從生產(chǎn)到銷售全鏈條與煙草行業(yè)相關(guān)的人群多達2000多萬人。

業(yè)內(nèi)人士指出，在我國深化財稅體制改革背景下，煙草稅的上調(diào)既是消費稅改革的有力推動，又增加了財政收入，同時達到控?zé)煹哪康?，可謂一舉多贏。

數(shù)據(jù)顯示，去年整個煙草行業(yè)為國家貢獻了9110.3億元的稅費收入。有分析認為，今年煙草行業(yè)上繳稅費總額將超過1萬億元。

國家煙草專賣局經(jīng)濟研究所副所長李保江此前對媒體表示，此次煙草稅價調(diào)整，一個很重要的意義就是完善了煙草消費稅的政策。這次調(diào)整的重點是煙草批發(fā)環(huán)節(jié)，改變了過去煙草稅過度集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的做法，對于促進煙草統(tǒng)一大市場建設(shè)、打破地方保護、促進煙草要素資源優(yōu)化配置具有重要意義。

控?zé)熈Χ瘸掷m(xù)加強

中國是世界上最大的煙草生產(chǎn)國和消費國，也是受煙草危害最嚴重的國家之一。數(shù)據(jù)顯示，全國吸煙人數(shù)超過3億，15歲以上的人群吸煙率為28.1%，7.4億非吸煙人群遭受二手煙的危害，每年死于吸煙相關(guān)疾病的人數(shù)達到136.6萬。

業(yè)內(nèi)人士認為，出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象與香煙價格太低不無關(guān)系，同時跟我國對煙草危害的“教育”及“懲罰”力度不夠也有關(guān)。

與西方國家相比較，我國的煙草稅只處于中下水平，如法國的煙草稅80%、英國77%、德國74%，即使泰國和孟加拉國等發(fā)展中國家煙草稅也達67%。

不過，有網(wǎng)絡(luò)調(diào)查顯示，有一半以上的人反對煙草稅提高，同樣有一半以上的人表示不會因為價格提高而戒煙，而相對應(yīng)的是，參加網(wǎng)絡(luò)調(diào)查人中，煙民占了65%以上。這似乎說明，單純用價格杠桿戒煙，在中國似乎還不夠。

去年開始，我國發(fā)布了“史上最嚴控?zé)煑l例”，全國人大通過的新《廣告法》明確全面禁止煙草廣告，特別明確規(guī)定了禁止向未成年人發(fā)放任何形式的煙草廣告；從今年6月1日開始實施的《北京市控制吸煙條例》規(guī)定，本市公共場所室內(nèi)全面禁煙。

國內(nèi)多位財稅及控?zé)煂＜以?lián)合發(fā)布《中國的煙草稅收及潛在的經(jīng)濟影響》報告，稱若中國每包卷煙增加從量稅1元，則政府財政收入將增加649億元，同時，還將挽救340萬人的生命，減少醫(yī)療費用26.8億元，并創(chuàng)造99.2億元的生產(chǎn)力收益。

中國人民大學(xué)商法研究所所長、中國消費者協(xié)會副會長劉俊海在接受記者采訪時表示，中國煙草稅占消費稅比重較大，此次提高稅率有助于增加財政收入。“當(dāng)然，調(diào)稅是控?zé)煹囊环N有效手段，百姓也希望相關(guān)部門能繼續(xù)加大控?zé)熈Χ?，加強禁煙宣傳力度，抑制香煙消費”。

“通過提高煙草稅，首先是政府的財政收入增加了，而且因為煙草實行專賣，稅源是有保障的，確保了稅金不會流失；其次，有助于提高煙民的健康質(zhì)量，畢竟抽煙不是好事情，家人勸、社會宣傳都起不到很好的作用，有些煙民還喜歡高檔煙，通過經(jīng)濟手段，間接地達到禁煙效果。”劉俊海說。

消費稅改革的提速

實際上，中國消費稅改革剛剛起步。十八屆三中全會提出“完善立法”，并在十八屆三中全會決定中明確消費稅改革作為深化財稅改革的一項重要內(nèi)容。

目前，新一輪財稅體制改革正在圍繞“改進預(yù)算管理制度、完善稅收制度、建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度”三大任務(wù)進行，其中消費稅改革是稅制改革的重要選項。

從去年到今年，我國消費稅改革一直措施不斷，成品油、電池、涂料等消費稅政策相繼調(diào)整，根據(jù)國家的統(tǒng)一部署，消費稅改革步伐明顯提速。

劉俊海表示，消費稅的功能在于“寓禁于征”。目前，我國稅率結(jié)構(gòu)的設(shè)計還存在粗放型的色彩，我國今后消費稅改革方向就是向高能耗、高污染和高消費要稅源。

中央確定我國在2020年全面建成小康社會的宏偉目標(biāo)，就是要建設(shè)一個民富國強的國家，藏富于民。

“基于這點考慮，對于消費稅改革(包括稅務(wù)、稅種、稅率)要十分慎重，提高稅率要充分考慮其政策理由，如是否有利于環(huán)保、資源節(jié)約等。”劉俊海表示。

劉俊海特別指出，消費稅改革需要區(qū)別對待，對于有利于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)優(yōu)化消費結(jié)構(gòu)、進一步弘揚中國傳統(tǒng)優(yōu)秀文化的行業(yè)可以少征甚至不征消費稅。對奢侈、炫耀類消費品的消費稅可以更高些，“像買小飛機這樣的消費，加稅到50%都不為過”。

“對高污染、高檔消費品征收懲罰性高稅率，對那些創(chuàng)新性產(chǎn)業(yè)，包括資源節(jié)約型、環(huán)境友好型的產(chǎn)業(yè)就應(yīng)當(dāng)給予稅收優(yōu)惠，符合我國新常態(tài)下，經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級所需要。”劉俊海說。

劉俊海認為，有三種類型的消費原則上應(yīng)該輕徭薄賦。一是生存型消費，如衣食住行上的剛需消費；二是發(fā)展型的消費，如教育類包括幼兒、成年教育等的消費；三是享受型的消費，如文化娛樂、旅游等，這些都應(yīng)該是低稅負。“當(dāng)然，這需要在法律上做出詳細的規(guī)定，也不是那個部門能說減免就減免的”。

對于消費稅調(diào)整會給百姓生活帶來多大的影響，劉俊海認為，稅費的調(diào)整對人們的生活還沒有到傷筋動骨的程度，但對大多數(shù)百姓來說，對消費稅還是很敏感的。

“這就需要消費者提高對公眾利益的認識，樹立理性消費、科學(xué)消費的理念，同時消費者也要有社會責(zé)任感，摒棄盲目的、不成熟的消費攀比心理，自覺抵制高能耗、高污染的特別是奢侈品商品和服務(wù)。”劉俊海說，消費稅的提高也是消費者放棄這些不好的消費習(xí)慣的契機。