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一般納稅人之前按照未開票收入申報(bào)的增值稅，現(xiàn)在補(bǔ)開發(fā)票時(shí)怎么填寫申報(bào)表?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：muyanhua 2025/01/09 15:06:12　字體：大 小
問：一般納稅人之前按照未開票收入申報(bào)的增值稅，現(xiàn)在補(bǔ)開發(fā)票時(shí)怎么填寫申報(bào)表?

答：一般納稅人前期未開票收入已申報(bào)，補(bǔ)開發(fā)票后，在開票所屬期申報(bào)增值稅時(shí)，填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))的第5、6列“未開具發(fā)票”列次，做已開票銷售額的負(fù)數(shù)申報(bào)填寫，其余的按所屬期的銷售額正常申報(bào)。

需要注意的是，“未開具發(fā)票”列次為負(fù)數(shù)，可能將鎖盤，建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

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