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開具的專票列為異常憑證,要求我公司進項轉出,怎樣做該專票的進項可以抵扣?

來源: 正保會計網校 編輯:muyanhua 2025/01/21 15:57:01 字體:
問:企業(yè)發(fā)生的真實交易取得專票抵扣后,稅務機關告知銷售方的法人代表潛逃了,開具的專票列為異常憑證,要求我公司進項轉出,我公司怎樣做該專票的進項可以抵扣?

答:《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)第三條第(四)項 納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的,可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內,向主管稅務機關提出核實申請。經稅務機關核實,符合現行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關規(guī)定的,可不作進項稅額轉出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實申請的,應于期滿后按照本條第(一)項、第(二)項、第(三)項規(guī)定作相關處理。

第三條第(五)項 納稅人對稅務機關認定的異常憑證存有異議,可以向主管稅務機關提出核實申請。經稅務機關核實,符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的,納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅;符合消費稅抵扣規(guī)定且已繳納消費稅稅款的,納稅人可繼續(xù)申報抵扣消費稅稅款。

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