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小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)開(kāi)具101元普票賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:muyanhua 2025/03/06 09:48:38 字體:
問(wèn):小規(guī)模納稅人為季度納稅人,當(dāng)季銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn),現(xiàn)開(kāi)具101元的普通發(fā)票,稅率1%,做賬的時(shí)候是否要按照3元確認(rèn)增值稅,并結(jié)轉(zhuǎn)其他收益?

小規(guī)模納稅人適用減按 1% 征收率征收增值稅,并按照1%開(kāi)具的發(fā)票,無(wú)需按照3元做價(jià)稅分離的方式進(jìn)行賬務(wù)處理,建議處理如下:

借:應(yīng)收賬款 / 銀行存款  101

     貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    100

          應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅  1

當(dāng)季銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn),免征增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅   1

     貸:其他收益(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)/ 營(yíng)業(yè)外收入(執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)1


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