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企業(yè)的境外所得是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：muyanhua 2025/03/07 11:04:53　字體：大 小
問：企業(yè)的境外所得是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

參考《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》填報說明第34行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅收規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額。同時，在《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）中填報具體情況。《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報說第8列“稅率”：填報法定稅率25%。符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）第一條規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)填報15%。

因此，根據(jù)上述填報說明來看，企業(yè)的境外所得無法享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。


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