發(fā)出的貨物沒有收款和開具銷售發(fā)票,補(bǔ)交增值稅及滯納金嗎
【問題】
我公司7月份發(fā)出的貨物,沒有收款、也沒有開發(fā)票,所以沒有申報(bào)繳納增值稅,9月份稅務(wù)局檢查,是否要補(bǔ)交增值稅及滯納金?
【答案】
國家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào): 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物,已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬,但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
因而根據(jù)規(guī)定,該業(yè)務(wù)采取直接收款方式銷售貨物,未收到款項(xiàng),即增值稅納稅義務(wù)沒有發(fā)生,因而不涉及增值稅及滯納金補(bǔ)交問題。
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