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租賃不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的租金支出,要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅嗎

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/10/13 10:38:15 字體:

  【問(wèn)題】

  我公司在香港租賃不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的租金支出,要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅嗎?

  【答案】

  財(cái)稅「2016」36號(hào):第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn):(三)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

  企業(yè)所得稅法實(shí)施條例:第七條 企業(yè)所得稅法第三條所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定; 根據(jù)國(guó)稅函「2006」884號(hào),中國(guó)與香港的稅收協(xié)定規(guī)定,不動(dòng)產(chǎn)所在由不動(dòng)產(chǎn)所在國(guó)征收所得稅。

  所以您公司在香港租賃資產(chǎn)發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)租金支出,不需要代扣增值稅和企業(yè)所得稅。


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