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調(diào)整稅率后存在補開原適用稅率發(fā)票，申報表如何填寫

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2018/05/09 11:29:42　字體：大 小

　　【問題】

　　調(diào)整稅率后，如果存在補開原適用稅率發(fā)票，申報表如何填寫？

　　【答案】

　　2018年6月1日起，增值稅一般納稅人申報表發(fā)生調(diào)整，將附表1中原來的17%項目、11%項目的欄次名稱相應(yīng)修改為16%欄次、10%欄次，停用“13%稅率”的相關(guān)欄次。

　　若稅率調(diào)整后，企業(yè)存在補開原適用稅率發(fā)票等情形，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。比如：納稅人2018年5月存在補開17%稅率發(fā)票的情形，在6月申報期將相關(guān)開票數(shù)據(jù)填寫在16%項目的相關(guān)欄次內(nèi)。

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