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出口報(bào)關(guān)貨物適用13%的退稅率，如何計(jì)算不可抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2018/06/25 09:33:31　字體：大 小

　　【問(wèn)題】

　　企業(yè)出口報(bào)關(guān)的貨物，適用13%的退稅率，計(jì)算不可抵的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，是用16%、還是17%減退稅率？

　　【答案】

　　財(cái)稅「2012」39號(hào)：

　　當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 ；

　　所以5月1日前出口銷售的貨物適用稅率為17%，5月1日后出口銷售的貨物適用稅率為16%

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