借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?qū)Ψ讲荒苓€款做損失稅前扣除需要哪些資料

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/10/18 16:27:37　字體：大小

　　【問題】

　　借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)投資某項目，該項目失敗關(guān)聯(lián)企業(yè)不能還款我公司做損失稅前扣除需要哪些資料？

　　【答案】

　　國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2011年第25號）第四十條企業(yè)債權(quán)投資損失應依據(jù)投資的原始憑證、合同或協(xié)議、會計核算資料等相關(guān)證據(jù)材料確認。下列情況債權(quán)投資損失的，還應出具相關(guān)證據(jù)材料：

　　（一）債務人或擔保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等，應出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。無法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明，且上述事項超過三年以上的，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學貸款）余額在三百萬元以下的，應出具對應的債務人和擔保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；

　?。ǘ﹤鶆杖嗽馐苤卮笞匀粸暮蛞馔馐鹿?，企業(yè)對其資產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)，應出具債務人遭受重大自然災害或意外事故證明、保險賠償證明、資產(chǎn)清償證明等；

　?。ㄈ﹤鶆杖艘虺袚韶熑?，其資產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者的，應出具法院裁定證明和資產(chǎn)清償證明；

　　（四）債務人和擔保人不能償還到期債務，企業(yè)提出訴訟或仲裁的，經(jīng)人民法院對債務人和擔保人強制執(zhí)行，債務人和擔保人均無資產(chǎn)可執(zhí)行，人民法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行的，應出具人民法院裁定文書；

　?。ㄎ澹﹤鶆杖撕蛽Ｈ瞬荒軆斶€到期債務，企業(yè)提出訴訟后被駁回起訴的、人民法院不予受理或不予支持的，或經(jīng)仲裁機構(gòu)裁決免除（或部分免除）債務人責任，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)，應提交法院駁回起訴的證明，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機構(gòu)裁決免除債務人責任的文書；

　?。┙?jīng)國務院專案批準核銷的債權(quán)，應提供國務院批準文件或經(jīng)國務院同意后由國務院有關(guān)部門批準的文件。

　　因此，關(guān)聯(lián)企業(yè)不能還款您公司借款做損失稅前扣除需要根據(jù)國家稅務總局公告2011年第25號第四十條的規(guī)定準備上述資料，并根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）的規(guī)定留存?zhèn)洳?，可以在稅前扣除?/p>