收到政府補(bǔ)助轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入，所得稅預(yù)繳時(shí)不征稅收入如何填

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/10/24 14:20:52　字體：大小

　　【問題】

　　收到政府補(bǔ)助100萬元，當(dāng)月計(jì)入遞延收益。每個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入5萬元，一共結(jié)轉(zhuǎn)15萬元。該補(bǔ)助符合不征稅收入，想問一下所得稅預(yù)繳時(shí)候，不征稅收入應(yīng)該填100萬元還是15萬元？

　　【答案】

　　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》等報(bào)表的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)）附件A200000 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說明第三條第（三）項(xiàng)第5小項(xiàng)規(guī)定如下：第5行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“利潤(rùn)總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。

　　依據(jù)您的描述，季度計(jì)入利潤(rùn)的不征收收入為15萬元，根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)候，不征稅收入應(yīng)該填報(bào)15萬元。

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