三年以上的款項(xiàng)不能收回，作為壞賬損失能否在所得稅前扣除

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/12/20 11:58:52　字體：大小

　　【問題】

　　別的單位欠我們公司三年以上的款項(xiàng)不能收回，作為壞賬損失能否在所得稅前扣除？

　　【答案】

　　在會(huì)計(jì)處理上，可以按照內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核銷處理。在稅務(wù)處理上，參考國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）規(guī)定，企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

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