專票已認(rèn)證，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，已加計(jì)抵減額應(yīng)該如何處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/06/19 09:26:02　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　公司本月初認(rèn)證了專票，在本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況下，已加計(jì)抵減額應(yīng)該如何處理？

　　【答案】

　　參考財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)規(guī)定，納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

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