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達到會計準則確認的時點未達到增值稅納稅義務時點該如何核算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2019/08/06 16:49:02　字體：大 小

　　【問題】

　　達到會計準則確認的時點，但是沒有達到增值稅納稅義務時點該如何核算？

【答案】

 依據(jù)財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知（財會〔2016〕22號）：“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

所以，發(fā)生達到會計準則確認的時點，但是沒有達到增值稅納稅義務時點時，企業(yè)確認收入的同時，貸記“應交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額”。

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