計提加計抵減額和實(shí)際抵減時如何填報申報表

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/08/14 17:47:41　字體：大小

　　【問題】

　　我們公司符合享受增值稅加計抵減條件，計提加計抵減額和實(shí)際抵減時如何填報申報表?

【答案】

對于一般項(xiàng)目加計抵減，按照規(guī)定計提的加計抵減額，填寫增值稅納稅申報表附列資料（四）第6行第2列“本期發(fā)生額”，實(shí)際抵減時填寫第6行第5列，“本期實(shí)際抵減額”：

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝第4列；

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝主表第11欄-主表第18欄；

若第4列<0，則第5列等于0。

其他按表中所列公式填寫。

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