新用戶掃碼下載支付境外服務費代扣代繳增值稅、附加稅的賬務處理
【問題】
支付境外服務費代扣代繳增值稅、附加稅的賬務處理？
【答案】
建議參考如下分錄：
某企業(yè)需支付境外設計費2000萬，則代扣代繳增值稅=2,000/1.06×0.06=113.21萬元。
企業(yè)機構所在地適用城建稅稅率7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%，則應代扣代繳附加稅=113.21*12%=13.59萬元。
確認境外費用時：
借：開發(fā)成本—前期工程費 1886.79萬元
應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額） 113.21萬元
貸：應付賬款 2000萬元
支付境外費用時：
借：應付賬款 2000萬元
貸：應交稅費-代扣代繳增值稅 113.21萬元
-代扣代繳附加稅 13.59萬元
銀行存款 1873.20萬元
繳納代扣稅費時：
借：應交稅費-代扣代繳增值稅 113.21萬元
-代扣代繳附加稅 13.59萬元
貸：銀行存款 126.80萬元
經(jīng)稽查比對通過，可抵扣進項稅時：
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 113.21萬元
貸：應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額） 113.21萬元
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【我要糾錯】 責任編輯：qzz
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