新用戶掃碼下載營業(yè)稅發(fā)票在項目所在地預繳增值稅時，可否作為差額納稅憑證
【問題】
2016年4月30日前開具的營業(yè)稅發(fā)票，2019年在項目所在地預繳增值稅時，是否可作為差額繳納增值稅的憑證？
【答案】
國家稅務總局公告2016年第17號：第六條 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。
上述憑證是指：
（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。
上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。
而財稅【2016】36號：附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》第一條第三款第十一項：“ 試點納稅人按照規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。
上述憑證包括： 支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。
所以，營業(yè)稅發(fā)票在2019年是否可以作為差額納稅的扣除依據(jù)，建議與主管稅務機關溝通確認。
財務人都在看的：
【我要糾錯】 責任編輯：qzz
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號