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小規(guī)模納稅人開具了專用發(fā)票是否繳納增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2020/09/16 09:35:37　字體：大 小

【問題】

　　我公司是小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元， 但購買方要求開具專用發(fā)票，我們開具了專用發(fā)票是否繳納增值稅？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）第八條規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。

因此，你公司雖季度銷售額不超過30萬元，但專用發(fā)票無法收回，需要申報繳納增值稅。

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