去年的發(fā)票紅沖換開取得了今年的發(fā)票，計(jì)入哪一年的費(fèi)用

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/01/12 09:57:54　字體：大小

【問題】

2020年發(fā)生的費(fèi)用，由于發(fā)票開錯(cuò)需要紅沖換開而取得了2021年1月的發(fā)票，應(yīng)該計(jì)入哪一年的費(fèi)用？是否能在2020年稅前扣除？

【答案】

應(yīng)當(dāng)屬于2020年的費(fèi)用，可以在2020年稅前扣除。

依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條的規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。”

另依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條的規(guī)定：“關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?！?/p>

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