取得專(zhuān)票的時(shí)候已經(jīng)認(rèn)證，做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出在認(rèn)證當(dāng)月還是抵減當(dāng)月

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/12/27 15:21:59　字體：大小

【問(wèn)題】

支付稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)取得專(zhuān)票全額用于抵減增值稅，如果取得專(zhuān)票的時(shí)候已經(jīng)認(rèn)證，那做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是在認(rèn)證當(dāng)月還是抵減的當(dāng)月？

【答案】

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào) ）規(guī)定：

“二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。”

依據(jù)上述規(guī)定，取得專(zhuān)票的時(shí)候已經(jīng)認(rèn)證，應(yīng)該是在認(rèn)證的當(dāng)月同時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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