在商品房預(yù)售階段預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是否換算為不含增值稅金額

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/04/19 17:21:22　字體：大小

問(wèn)

天津的房地產(chǎn)企業(yè)在商品房預(yù)售階段收取預(yù)收款，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是否換算為不含增值稅金額？

參考原天津國(guó)稅發(fā)布的《2017年企業(yè)所得稅匯算清繳問(wèn)題解答》

二、房地產(chǎn)企業(yè)在商品房預(yù)售階段取得預(yù)收房款，是按照房款全額作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額的基數(shù)，還是按不含增值稅額的房款作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額的基數(shù)？

企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入口徑暫按以下公式計(jì)算：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入=預(yù)售收入/（1+稅率或征收率），并以此作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額的依據(jù)。

答

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