生產(chǎn)企業(yè)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)時,發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤怎么辦
答:生產(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的,應(yīng)在發(fā)現(xiàn)次月按照如下規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷手續(xù)。
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù) 總局公告 2018 年第 16 號)第九條:“九、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前,按以下規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手冊(賬冊)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。4月20日前未進(jìn)行核銷的,對該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務(wù),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理,在其進(jìn)行核銷后再辦理。
(一)生產(chǎn)企業(yè)申請核銷前,應(yīng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊(電子化手冊)核銷數(shù)據(jù)”以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口和出口貨物報關(guān)單數(shù)據(jù)。
生產(chǎn)企業(yè)將獲取的反饋數(shù)據(jù)與進(jìn)料加工手冊(賬冊)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)口和出口情況核對后,填報《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》(附件4)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核銷。如果核對發(fā)現(xiàn),實(shí)際業(yè)務(wù)與反饋數(shù)據(jù)不一致的,生產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)填寫《已核銷手冊(賬冊)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》(附件5)連同電子數(shù)據(jù)和證明材料一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將企業(yè)報送的電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng),對《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》和《已核銷手冊(賬冊)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》及證明資料進(jìn)行審核。
(三)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后,生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)以《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“已核銷手冊(賬冊)綜合實(shí)際分配率”,作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計劃分配率。應(yīng)在確認(rèn)核銷后的首次免抵退稅申報時,根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的調(diào)整免抵退稅額申報調(diào)整當(dāng)期免抵退稅額。
(四)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的,應(yīng)在發(fā)現(xiàn)次月按照本條第(一)項(xiàng)至第(三)項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷手續(xù)?!?/p>
實(shí)務(wù)指南
距11月報稅開始還有 天 |
|
新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
答疑精華 | 財經(jīng)法規(guī) |
直播課程 | 會計準(zhǔn)則 |