生產(chǎn)企業(yè)辦理進料加工業(yè)務核銷手續(xù)時,發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤怎么辦
答:生產(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的,應在發(fā)現(xiàn)次月按照如下規(guī)定向主管稅務機關重新辦理核銷手續(xù)。
依據(jù)《國家稅務總局關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(國家稅務 總局公告 2018 年第 16 號)第九條:“九、生產(chǎn)企業(yè)應于每年4月20日前,按以下規(guī)定向主管稅務機關申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手冊(賬冊)項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。4月20日前未進行核銷的,對該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務,主管稅務機關暫不辦理,在其進行核銷后再辦理。
(一)生產(chǎn)企業(yè)申請核銷前,應從主管稅務機關獲取海關聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進料加工“電子賬冊(電子化手冊)核銷數(shù)據(jù)”以及進料加工業(yè)務的進口和出口貨物報關單數(shù)據(jù)。
生產(chǎn)企業(yè)將獲取的反饋數(shù)據(jù)與進料加工手冊(賬冊)實際發(fā)生的進口和出口情況核對后,填報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》(附件4)向主管稅務機關申請核銷。如果核對發(fā)現(xiàn),實際業(yè)務與反饋數(shù)據(jù)不一致的,生產(chǎn)企業(yè)還應填寫《已核銷手冊(賬冊)海關數(shù)據(jù)調整表》(附件5)連同電子數(shù)據(jù)和證明材料一并報送主管稅務機關。
(二)主管稅務機關應將企業(yè)報送的電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng),對《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》和《已核銷手冊(賬冊)海關數(shù)據(jù)調整表》及證明資料進行審核。
(三)主管稅務機關確認核銷后,生產(chǎn)企業(yè)應以《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》中的“已核銷手冊(賬冊)綜合實際分配率”,作為當年度進料加工計劃分配率。應在確認核銷后的首次免抵退稅申報時,根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》確認的調整免抵退稅額申報調整當期免抵退稅額。
(四)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的,應在發(fā)現(xiàn)次月按照本條第(一)項至第(三)項的有關規(guī)定向主管稅務機關重新辦理核銷手續(xù)?!?/p>