公司分配利潤，未實(shí)際支付給境外法人股東，需要扣繳所得稅嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/03/20 17:02:29　字體：大小

問：公司分配利潤，但由于資金問題未實(shí)際支付給境外法人股東，是否需要扣繳企業(yè)所得稅？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第37號(hào)）第七條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和解繳代扣稅款?？劾U義務(wù)人發(fā)生到期應(yīng)支付而未支付情形，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第24號(hào)）第一條規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

非居民企業(yè)取得應(yīng)源泉扣繳的所得為股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，相關(guān)應(yīng)納稅款扣繳義務(wù)發(fā)生之日為股息、紅利等權(quán)益性投資收益實(shí)際支付之日。

根據(jù)上述規(guī)定，公司未向境外法人股東實(shí)際支付股息、紅利，不需要扣繳企業(yè)所得稅。

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