被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值是按稅法還是按會計計算的凈值

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/04/16 14:15:26　字體：大小

問：財稅〔2014〕109號文件中100%直接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)適用特殊性稅務處理中第三條第2點和第3點的“被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值”指的是按稅法計算的凈值還是按會計計算的凈值？

答：指的是被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計稅基礎。

依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第40號）

三、《通知》第三條所稱“劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定”，是指劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計稅基礎確定。

《通知》第三條所稱“劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其原賬面凈值計算折舊扣除”，是指劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原計稅基礎計算折舊扣除或攤銷。。

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