建筑公司收款并開具了專用發(fā)票,應(yīng)該如何做賬能不交增值稅
答:如果選擇執(zhí)行一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)分錄參考如下:
借:銀行存款
貸:合同負(fù)債
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
如果選擇執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)分錄參考如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
參考財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1的規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。公司針對(duì)甲方的撥款開具了增值稅專用發(fā)票,已經(jīng)產(chǎn)生了納稅義務(wù),不管怎么做賬,都需要按規(guī)定申報(bào)增值稅。
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