建筑公司收款并開具了專用發(fā)票，應(yīng)該如何做賬能不交增值稅

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/07/09 10:15:36　字體：大小

問：新成立的建筑分公司，當(dāng)月收甲方撥款并開具了專用發(fā)票但還未開始施工，應(yīng)該如何做賬能不交增值稅？

答：如果選擇執(zhí)行一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄參考如下：

借：銀行存款

貸：合同負(fù)債

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

如果選擇執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄參考如下：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

參考財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。公司針對(duì)甲方的撥款開具了增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)產(chǎn)生了納稅義務(wù)，不管怎么做賬，都需要按規(guī)定申報(bào)增值稅。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團(tuán)隊(duì)人員成長(zhǎng)基金 3.會(huì)員資料 4.會(huì)員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財(cái)稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

上一篇：車間發(fā)生火災(zāi)資產(chǎn)被燒毀，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是...

下一篇：個(gè)人轉(zhuǎn)讓商鋪計(jì)算土地增值稅和個(gè)稅的收入怎...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則