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支付境外銀行利息，計稅依據(jù)是含稅金額還是不含稅金額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/09/12 11:45:50　字體：大 小
問：企業(yè)從境外銀行貸款，支付境外銀行利息，代扣代繳的企業(yè)所得稅計稅依據(jù)是含稅金額還是不含稅金額？


答：《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第9號）規(guī)定，營業(yè)稅改征增值稅試點中的非居民企業(yè)，取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。  

根據(jù)上述規(guī)定，支付境外銀行利息，代扣代繳的企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為不含稅金額。 

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