領(lǐng)用公司自銷(xiāo)商品一批,進(jìn)項(xiàng)稅是否要轉(zhuǎn)出
問(wèn): 我公司最近領(lǐng)用公司自銷(xiāo)商品一批,進(jìn)項(xiàng)稅是否要轉(zhuǎn)出?銷(xiāo)售清單上單位名稱(chēng)是否直接填寫(xiě)本公司名稱(chēng)?
答:公司領(lǐng)用自銷(xiāo)商品,這個(gè)問(wèn)題應(yīng)根據(jù)不同情況分別處理:(一)如領(lǐng)用的自銷(xiāo)商品用于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)使用的(如辦公用品等),上述行為屬購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),公司應(yīng)在領(lǐng)用時(shí)辦理內(nèi)部領(lǐng)用手續(xù),不得開(kāi)具發(fā)票,也不用計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅金;(二)如領(lǐng)用的自銷(xiāo)商品用于招待客戶的(如煙酒等),根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二項(xiàng)的規(guī)定,上述行為屬購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,商場(chǎng)應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,同時(shí)不應(yīng)開(kāi)具發(fā)票;(三)如領(lǐng)用的自銷(xiāo)商品用于贈(zèng)送他人的,根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八項(xiàng)的規(guī)定,上述行為視同銷(xiāo)售貨物,企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅金,同時(shí)允許開(kāi)具普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票(如贈(zèng)送企業(yè)是一般納稅人)。法規(guī)依據(jù):1、《增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。2、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物:(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);八)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
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