跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅預繳相關問題

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/02/24 10:33:50　字體：大小

　　【問題】

　　建筑企業(yè)設立跨省市地區(qū)項目部的，項目部在外地預繳的企業(yè)所得稅，企業(yè)機構所在地在季度預繳時是否可以抵減項目部已預繳的企業(yè)所得稅？

　　【答案】

　　根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規(guī)定：三、建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

　　四、建筑企業(yè)總機構應匯總計算企業(yè)應納所得稅，按照以下方法進行預繳：（一）總機構只設跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；（二）總機構只設二級分支機構的，按照規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款；（三）總機構既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構的，先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，再按規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款。

　　因此，建筑企業(yè)設立跨省市地區(qū)項目部的，企業(yè)機構所在地在季度預繳時可以抵減項目部已預繳的企業(yè)所得稅。

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