善意取得的被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開增值稅發(fā)票能否稅前扣除

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/04/26 09:38:54　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　企業(yè)善意取得的被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開增值稅發(fā)票能否在企業(yè)所得稅前扣除？

　　【答案】

　　1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　2、國(guó)家稅務(wù)總局回復(fù)

　　問(wèn)：合法的扣稅憑證應(yīng)當(dāng)如何把握？

　　答：按照《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證必須合法、有效，發(fā)票是企業(yè)所得稅稅前扣除的基本憑證，除發(fā)票以外，企業(yè)真實(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不需要取得發(fā)票的，如折舊、工資等費(fèi)用可以憑自制憑證扣除。企業(yè)無(wú)法取得發(fā)票的，需要提供能夠證明和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的真實(shí)發(fā)生費(fèi)用的有效證明。

　　3、參考京地稅企[2003]114號(hào)凡企業(yè)屬于善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的，在企業(yè)所得稅有關(guān)存貨的計(jì)稅成本方面，允許納稅人因善意取得虛開增值稅專用發(fā)票而不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額增大其存貨成本。

　　建議以以上文件與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通予以扣除。

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