企業(yè)頭一次購入稅控設(shè)備怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/05/18 10:22:47　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)頭一次購入稅控設(shè)備怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？目前我公司有留抵，到將來實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí)，怎么做賬？

　　【答案】

　　財(cái)稅「2012」15號：增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“遞延收益” 貸記“管理費(fèi)用”。本期有留抵，不能抵減的，在增值稅申報(bào)表附表四期末數(shù)反映，等將來可以實(shí)際抵減時(shí)，填寫在主表第23行處，不需要再進(jìn)行處理。

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