“商業(yè)賄賂”——企業(yè)財稅人員須關(guān)注

商業(yè)賄賂犯罪并非刑法規(guī)定的單一罪名，而是對商業(yè)活動中有關(guān)行賄、受賄犯罪的統(tǒng)稱，涉及刑法規(guī)定的以下八種罪名：

1.公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員索賄、受賄的「非國家工作人員受賄罪」；

2.對公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員行賄的「非國家工作人員行賄罪」；

3.國家工作人員索賄、受賄的「受賄罪」；

4.國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體索賄、受賄的「單位受賄罪」；

5.對國家工作人員行賄的「行賄罪」；

6.對國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體行賄的「單位行賄罪」；

7.向國家工作人員介紹賄賂的「介紹賄賂罪」；

8.單位對國家工作人員行賄的「單位行賄罪」。

商業(yè)賄賂犯罪與商業(yè)賄賂違法行為之間的區(qū)分標準，在于對社會危害性的大小不同，一般是以商業(yè)賄賂行為的數(shù)額、情節(jié)等做為認定的標準。個人受賄數(shù)額在人民幣5千元以上，個人行賄數(shù)額在人民幣1萬元以上，單位行賄數(shù)額在人民幣20萬元以上，就可以構(gòu)成犯罪。對于數(shù)次行賄未經(jīng)處理，是以多次行賄的數(shù)額累計來做為計算標準。對于行賄數(shù)額不滿以上標準，但具有下列情形之一者，也可以構(gòu)成犯罪：

1.為謀取非法利益而行賄；

2.向三人以上行賄；

3.向黨政領導、司法工作人員、行政執(zhí)法人員行賄，致使國家或者社會利益遭受重大損失。

行賄方式很多，常見的是在商業(yè)往來中，私底下給予對方回扣、傭金，而對方未如實入帳。其實，除了給予對方金錢和實物之外，行賄手段還包括給予對方可用金錢計算數(shù)額的財產(chǎn)性利益，如提供房屋裝修、含有金額的會員卡、代幣卡（券）、減免債務、虛設債權(quán)、提供擔保、免費娛樂、旅游、考察等財產(chǎn)性利益。

應當注意的是，給付傭金并不一定構(gòu)成行賄，關(guān)鍵在于是否如實入帳。合法的傭金應是支付給獨立第三方，收受傭金的一方可以開立合法的發(fā)票，只要繳納5%的營業(yè)稅就可以入帳，使支付傭金的一方可以稅前列支進入公司的費用核算。反之，「帳外暗中」給予或者接受傭金，則是一種商業(yè)賄賂行為。

此外，實務中還應注意區(qū)分賄賂與饋贈的界限，主要應當結(jié)合以下因素全面分析、綜合判斷：

1.發(fā)生財物往來的背景，如雙方是否存在親友關(guān)系及歷史上交往的情形和程度；

2.往來財物的價值；

3.財物往來的緣由、時機和方式，提供財物方對于接受方有無職務上的請託；

4.接受方是否利用職務上的便利為提供方謀取利益。

「謀取不正當利益」是被刑法明確規(guī)定為構(gòu)成行賄罪的必要條件。在行賄犯罪中，「謀取不正當利益」包括行賄人謀取違反法律、法規(guī)、規(guī)章或者政策規(guī)定的利益；或者要求對方違反法律、法規(guī)、規(guī)章、政策、行業(yè)規(guī)范的規(guī)定，提供幫助或者方便條件；或者在招標投標、政府採購等商業(yè)活動中，違背公平原則，給予相關(guān)人員財物以謀取競爭優(yōu)勢。

2006年，最高人民檢察院制定了「關(guān)于行賄犯罪檔案查詢工作暫行規(guī)定」，2012年1月，最高人民檢察院修改實施「關(guān)于行賄犯罪檔案查詢工作規(guī)定」。

據(jù)統(tǒng)計，2006年行賄犯罪檔案查詢系統(tǒng)建立以來，全國檢察機關(guān)共受理行賄犯罪檔案查詢139萬次，被處置單位1983個家，被處置個人3075名。有關(guān)行業(yè)主管（監(jiān)管）部門和業(yè)主對有行賄犯罪記錄的單位和個人，作了限制淮入、取消投標資格、降低信譽分或資質(zhì)等級、中止業(yè)務關(guān)系等處置。不少地方投標單位和個人主動到檢察機關(guān)進行查詢以“自證清白”。

2012年2月16日，在全國行賄犯罪檔案查詢系統(tǒng)全國聯(lián)網(wǎng)開通儀式上，最高人民檢察院推出四項具體措施進一步完善和規(guī)范行賄犯罪檔案查詢工作：

一是正式啟用最高人民檢察院行賄犯罪檔案查詢專用章，受理中央部委機關(guān)、中央企業(yè)的行賄犯罪檔案查詢；

二是在中國職務犯罪預防網(wǎng)建立行賄犯罪檔案查詢頁面，作為檢察機關(guān)行賄犯罪檔案查詢工作的信息發(fā)布專用平臺；

三是統(tǒng)一公布檢察機關(guān)受理行賄犯罪查詢的預約電話，受理電話查詢；

四是統(tǒng)一采用二維碼防偽標志，防止和減少發(fā)生偽造查詢告知函的現(xiàn)象。