廣西印發(fā)進一步減輕企業(yè)稅費負擔的若干措施

廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關于印發(fā)進一步減輕企業(yè)稅費負擔若干措施的通知

桂政辦發(fā)[2018]50號

各市、縣人民政府，自治區(qū)人民政府各組成部門、各直屬機構：

　　《進一步減輕企業(yè)稅費負擔的若干措施》已經自治區(qū)人民政府同意，現印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

　　2018年5月27日
廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳

進一步減輕企業(yè)稅費負擔的若干措施

　　根據《中共廣西壯族自治區(qū)委員會 廣西壯族自治區(qū)人民政府關于進一步深化改革創(chuàng)新優(yōu)化營商環(huán)境的若干意見》（桂發(fā)[2018]10號），為減輕我區(qū)企業(yè)稅費負擔，持續(xù)激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)新力，特制定如下措施。

　　一、加快落實減輕企業(yè)增值稅負擔政策

　?。ㄒ唬┙档驮鲋刀惗惵省Ｗ?018年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%.

　?。ǘ┱{整小規(guī)模納稅人認定標準。自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

　?。ㄈπ∫?guī)模納稅人實行增值稅稅收優(yōu)惠。自2018年1月1日至2020年12月31日，對月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　?。ㄋ模┚徑庑∥⑵髽I(yè)融資難和融資貴的困境。自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

　　二、加快落實減輕企業(yè)所得稅負擔政策

　?。ㄎ澹π∥⑵髽I(yè)實行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元。

　?。┲С制髽I(yè)加大研發(fā)力度。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按原有政策口徑執(zhí)行。自2018年1月1日起，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制，將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長至10年。

　?。ㄆ撸┨岣咭话闫髽I(yè)的職工教育經費稅前扣除限額。自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　?。ò耍嵤﹦?chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關所得稅優(yōu)惠政策。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣應納稅所得額，其中天使投資個人所得稅政策自2018年7月1日起執(zhí)行，其他各項政策自2018年1月1日起執(zhí)行。

　?。ň牛┲С制髽I(yè)開拓市場。自2016年1月1日至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予企業(yè)所得稅稅前扣除；超過部分，準予在以后納稅年度扣除。對簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議（以下簡稱分攤協(xié)議）的關聯企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當年銷售（營業(yè)）收入企業(yè)所得稅稅前扣除限額比例內的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費不計算在內。

　?。ㄊ┕膭罹惩馔顿Y者在我區(qū)擴大投資。自2017年1月1日起，對境外投資者從我區(qū)居民企業(yè)分配的利潤，直接投資于區(qū)內鼓勵類投資項目，凡符合規(guī)定條件的，實行遞延納稅政策，暫不征收預提所得稅。

　　三、減輕企業(yè)車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、印花稅和契稅負擔

　?。ㄊ唬┙档蛙嚧惒糠侄惸康倪m用稅額。自2018年7月1日起，在國家規(guī)定稅額幅度內，將車船稅中核定載客人數20人（含）以上的客車（包括電車）、貨車、掛車、專用作業(yè)車（不包括拖拉機）、輪式專用機械車（不包括拖拉機）的適用稅額分別降低至480元/輛。年、16元/噸。年、8元/噸。年、16元/噸。年和16元/噸。年。

　?。ㄊp輕企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅負擔。尚未落實《廣西壯族自治區(qū)人民政府關于進一步降低實體經濟企業(yè)成本的意見》（桂政發(fā)[2017]23號）提出的“從低調整城鎮(zhèn)土地使用稅土地等級范圍和分等稅額標準，努力降低企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅收負擔”要求的市、縣，要根據本地區(qū)的區(qū)劃調整、市政建設狀況和經濟繁榮程度等，研究提出本地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額調整方案，于2018年7月1日前按規(guī)定程序報上一級人民政府批準；已報批的市、縣按上一級人民政府的批復執(zhí)行。納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，經稅務部門核準后，予以減免。

　?。ㄊ嵭蟹慨a稅困難性減免。納稅人繳納房產稅確有困難的，經稅務部門核準后，予以減免。

　?。ㄊ模┞鋵崪p輕企業(yè)印花稅負擔政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。

　　（十五）落實減輕企業(yè)契稅負擔政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)、事業(yè)單位改制或重組符合政策規(guī)定的，享受契稅減免政策。

　　四、降低部分政府性基金征收標準

　　（十六）暫停征收涉企地方水利建設基金。自2018年7月1日至2020年12月31日，對企業(yè)暫停征收地方水利建設基金。在此之前欠繳的地方水利建設基金應足額征收，按財政部門規(guī)定的渠道上繳國庫。

　?。ㄊ撸┙档蛧抑卮笏こ探ㄔO基金征收標準。自2018年7月1日起，將廣西國家重大水利工程建設基金征收標準，在《廣西壯族自治區(qū)財政廳關于降低廣西國家重大水利工程建設基金征收標準的通知》（桂財稅[2017]34號）降低25%的基礎上，再降低25%.

　　（十八）落實降低殘疾人就業(yè)保障金征收標準政策。自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限由當地社會平均工資的3倍降低至2倍。其中，用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資2倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業(yè)保障金；超過當地社會平均工資2倍的，按當地社會平均工資2倍計征殘疾人就業(yè)保障金。

　　五、停征、取消和調整部分行政事業(yè)性收費

　?。ㄊ牛┤∠鲈O道口費和超限運輸車輛行駛公路費。自2018年7月1日起，取消公路路產補償費中的增設道口費和超限運輸車輛行駛公路費兩個收費項目。

　?。ǘ┞鋵崪p輕專利費負擔政策。自2018年8月1日起，停征專利收費（國內部分）中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費（專利代理機構、代理人委托關系的變更），PCT（《專利合作條約》）專利申請收費（國際階段部分）中的傳送費；對符合條件的申請人，專利年費的減繳期限由自授予專利權當年起6年內，延長至10年內；對符合條件的發(fā)明專利申請，在第一次審查意見通知書答復期限屆滿前（已提交答復意見的除外），主動申請撤回的，允許退還50%的專利申請實質審查費。

　　六、降低企業(yè)物流成本

　?。ǘ唬┞鋵嵤召M公路“綠色通道”及貨車計重收費等政策。繼續(xù)嚴格落實收費公路“綠色通道”、國際標準集裝箱運輸車輛通行費減半等減免政策；完善貨車計重收費政策，調整計重收費合法裝載噸位標準。

　?。ǘ┩茝V高速公路ETC.自2018年5月1日起，免費辦理貨車ETC（電子不停車收費系統(tǒng)）卡，擴大ETC用戶規(guī)模，提高貨車通行費優(yōu)惠幅度。

　　（二十三）實施高速公路差異化收費試點。自2018年10月1日起，開展我區(qū)高速公路差異化收費試點，分路段、時段調整高速公路收費標準。

　?。ǘ模┩Ｊ詹糠指咚俟芬活悩蛩碥囕v通行費。自2018年7月1日起，停收六寨至河池、河池至都安、隆林至百色、那坡至靖西、靖西至崇左、三江至柳州等高速公路的一類橋隧車輛通行費。

　?。ǘ澹┙档拓涇嚦鞘新窐蛲ㄐ匈M。自2018年7月1日起，按次交納通行費和辦理以后年度通行費時，將貨車的城市道路和橋梁通行費收費標準降低50%.

　　七、階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費比例

　?。ǘ╇A段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費費率。自2018年5月1日至2019年4月30日，實施階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費費率政策。對自治區(qū)級及以上產業(yè)園區(qū)的工業(yè)企業(yè)，由企業(yè)參保地同級人民政府通過公共財政預算、國有資本經營預算等給予適當補貼，降低其繳費負擔。

　　八、減輕企業(yè)失業(yè)保險費、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費負擔

　?。ǘ撸├^續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率政策和失業(yè)保險穩(wěn)崗補貼政策。自2018年5月1日至2019年4月30日，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率政策，將我區(qū)失業(yè)保險單位繳費比例由1.5%降至0.5%.同時，繼續(xù)實施失業(yè)保險穩(wěn)崗補貼政策至2020年底，對符合條件的企業(yè)從失業(yè)保險基金中給予穩(wěn)崗補貼，補貼金額為該企業(yè)及其職工上年度繳納的失業(yè)保險費的50%，支持企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)崗位。同時，對企業(yè)遇到暫時性困難未能按時足額繳納失業(yè)保險費的，在補繳上年度欠費后，按該企業(yè)及其職工上年度應繳納的失業(yè)保險費的50%給予穩(wěn)崗補貼。

　?。ǘ耍┙档统擎?zhèn)職工基本醫(yī)療保險費率。自2018年5月1日至2020年12月31日，在確保參保人員醫(yī)療保險待遇水平不降低、保證醫(yī)療保險制度平穩(wěn)運行、基金收支平衡不出現缺口的前提下，執(zhí)行階段性降低基本醫(yī)療保險繳費比例政策，具體降低費率政策由各設區(qū)市自行制定。

　　（二十九）調整優(yōu)化工傷保險費率。自2018年5月1日至2020年12月31日，工傷保險實際平均費率由原來的1%降至0.75%，其中一類至八類行業(yè)的工傷保險費率分別按該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%繳納。實施工傷保險浮動費率政策，二類至八類行業(yè)，上個浮動周期工傷保險支繳率小于等于20%，同時工傷發(fā)生率小于等于3‰的，費率下浮至其所在行業(yè)基準費率的50%；上個浮動周期工傷保險支繳率大于20%且小于等于40%，同時工傷發(fā)生率小于等于3‰的，費率下浮至其所在行業(yè)基準費率的80%.其中，自2018年5月1日至2019年4月30日，在保持八類費率總體穩(wěn)定的基礎上，工傷保險基金累計結余可支付數在18個月（含）至23個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可以現行費率為基礎下調20%；累計結余可支付月數在24個月（含）以上的統(tǒng)籌地區(qū)，可以現行費率為基礎下調50%.下調費率期間，統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險基金累計結余到達合理支付月數范圍的，停止下調。

　?。ㄈ┙档蜕ｋU費率。自2018年5月1日至2020年12月31日，對于生育保險基金結存量超過9個月的設區(qū)市，要結合當地實際，依照“以支定收、收支平衡”的原則，執(zhí)行0.5%的生育保險費率。同時，全區(qū)各地要根據生育保險基金收支情況，在確?；鹗罩胶馇闆r下，合理調整費率。

　　九、附則

　　以上政策與自治區(qū)現行其他政策出現交叉的，可選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，但不得疊加。

　　以上政策執(zhí)行期限內，國家和自治區(qū)有新規(guī)定的，從其規(guī)定。