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河南省明確互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開專用發(fā)票有關(guān)事項

來源: 河南省稅務局 編輯: 2018/08/27 14:30:08 字體:

國家稅務總局河南省稅務局關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票有關(guān)事項的公告

  為進一步優(yōu)化納稅服務,方便貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人使用增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票),促進物流業(yè)降本增效,根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》(稅總函〔2017〕579號)有關(guān)要求,現(xiàn)將我省開展試點工作的有關(guān)事項公告如下:

  一、試點內(nèi)容經(jīng)國家稅務總局河南省稅務局批準,互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)可以為同時符合以下條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,并代辦相關(guān)涉稅事項。

 ?。ㄒ唬┰谥腥A人民共和國境內(nèi)(以下簡稱“境內(nèi)”)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務,并辦理了工商登記和稅務登記。

 ?。ǘ┨峁┕坟浳镞\輸服務的,取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》;提供內(nèi)河貨物運輸服務的,取得《中華人民共和國水路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國水路運輸證》。

 ?。ㄈ┰诙悇盏怯浀刂鞴芏悇諜C關(guān)(以下簡稱主管稅務機關(guān))按增值稅小規(guī)模納稅人管理。

  (四)注冊為該平臺會員。

  二、試點企業(yè)的確定納入試點范圍的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)(以下簡稱試點企業(yè)),應當具備以下條件:

  (一)國務院交通運輸主管部門公布的無車承運人試點企業(yè),且試點資格和無車承運人經(jīng)營資質(zhì)在有效期內(nèi)。

 ?。ǘ┢脚_應實現(xiàn)會員管理、交易撮合、運輸管理等相關(guān)系統(tǒng)功能,具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析能力。

  試點企業(yè)代開專用發(fā)票不得收取任何費用。

  符合上述條件的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)本著自愿原則申請作為試點企業(yè),并向主管稅務機關(guān)提交《互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點申請表》(見附件1)。

  三、專用發(fā)票的開具貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供貨物運輸服務,需要開具專用發(fā)票的,可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務總局公告2017年第55號,以下稱《管理辦法》)的有關(guān)規(guī)定,就近向稅務機關(guān)自行申請代開專用發(fā)票,也可以委托試點企業(yè)按照以下規(guī)定代開專用發(fā)票:

 ?。ㄒ唬┰圏c企業(yè)僅限于為符合本公告第一條所列條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人(以下稱會員)通過本平臺承攬的貨物運輸業(yè)務代開專用發(fā)票。

  (二)試點企業(yè)應與會員簽訂《委托代開增值稅專用發(fā)票代繳稅款協(xié)議》(范本見附件2)。

 ?。ㄈ┰圏c企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng),按照3%的征收率代開專用發(fā)票,并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼(或稅務登記證號碼、或組織機構(gòu)代碼)。

  貨物運輸服務接受方以試點企業(yè)代開的專用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證,抵扣進項稅額。

 ?。ㄋ模┰圏c企業(yè)代開的專用發(fā)票,相關(guān)欄次內(nèi)容應與會員通過本平臺承攬的運輸業(yè)務,以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應統(tǒng)一存儲,以備核查。

 ?。ㄎ澹┰圏c企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務,不得為會員代開專用發(fā)票。試點企業(yè)可以按照《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,代會員向試點企業(yè)主管稅務機關(guān)申請代開專用發(fā)票,并據(jù)以抵扣進項稅額。

  四、涉稅事項的辦理

 ?。ㄒ唬┰圏c企業(yè)代開專用發(fā)票應當繳納的增值稅等有關(guān)稅費,由試點企業(yè)按照《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,按月代會員向試點企業(yè)主管稅務機關(guān)申報繳納,并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給會員。試點企業(yè)主管稅務機關(guān)征收稅款后,不再就同一筆業(yè)務代開專用發(fā)票。

 ?。ǘT應按照其主管稅務機關(guān)核定的納稅期限,按規(guī)定計算增值稅應納稅額,抵減已由試點企業(yè)代為繳納的增值稅后,向主管稅務機關(guān)申報納稅。

  (三)試點企業(yè)辦理增值稅納稅申報時,代開專用發(fā)票對應的收入不屬于試點企業(yè)的增值稅應稅收入,無須申報。

 ?。ㄋ模┰圏c企業(yè)應按月填寫《代開增值稅專用發(fā)票和代繳稅款匯總表》向主管稅務機關(guān)報備(見附件3),同時填寫《代開增值稅專用發(fā)票和代繳稅款明細表》(見附件4),留存?zhèn)洳椤?/p>

  本公告自發(fā)布之日起施行。

  特此公告。

  附件:
  1.互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點申請表
  2.委托代開增值稅專用發(fā)票代繳稅款協(xié)議(范本)
  3.代開增值稅專用發(fā)票和代繳稅款匯總表
  4.代開增值稅專用發(fā)票和代繳稅款明細表

  國家稅務總局河南省稅務局
2018年8月6日

我要糾錯】 責任編輯:qzz

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