1、同一納稅人在簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法與一般計(jì)稅辦法并存情況下，進(jìn)項(xiàng)稅怎么劃分是否套用《實(shí)施辦法》29條計(jì)算辦法，即：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）/當(dāng)期全部銷(xiāo)售額）。

答：一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額既用于一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目存在無(wú)法劃分的情況下，適用辦法《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第29條計(jì)算。如果能準(zhǔn)確判定進(jìn)項(xiàng)稅額專用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目，則該進(jìn)項(xiàng)稅額要么全部抵扣要么不予抵扣，不需要?jiǎng)澐�。納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額如果既用于一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目，不需要?jiǎng)澐�，全部�?zhǔn)予抵扣。

2、國(guó)稅部門(mén)在什么情況下，可以按簡(jiǎn)易征收增值稅+一般計(jì)稅增值稅無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行計(jì)稅

答： 納稅人根據(jù)《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第29條的規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確做好會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)。納稅人違反上述規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)將對(duì)該進(jìn)項(xiàng)稅額予以調(diào)整或全部轉(zhuǎn)出。

3、建筑企業(yè)一般存在簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法并存，總機(jī)構(gòu)或后勤管理部門(mén)的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么抵扣

答：可以區(qū)分具體進(jìn)項(xiàng)稅額類(lèi)型進(jìn)行處理，如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)，因此購(gòu)入的上述資產(chǎn)如有用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，允許全額抵扣。對(duì)于專用于不同計(jì)稅方法項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體區(qū)分；對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目支出的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法區(qū)分的，則按辦法29條處理。

4、一般納稅人要求：會(huì)計(jì)核算健全、一般納稅人資格認(rèn)定登記。其中也就意味者收入、成本費(fèi)用發(fā)票齊全，但是建筑業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，決定了將會(huì)有大量采購(gòu)來(lái)自既不是小規(guī)模更不是一般納稅人的無(wú)票供應(yīng)商，這些開(kāi)支發(fā)票，能否由施工企業(yè)自行向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具機(jī)打普通發(fā)票，用于所得稅前列支開(kāi)具機(jī)打普通發(fā)票要提供哪些證明材料

答：對(duì)于無(wú)法提供發(fā)票的自然人，可以要求其到國(guó)稅部門(mén)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票作為成本列支之用，代開(kāi)發(fā)票需攜帶個(gè)人身份證件以及發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)證明。施工企業(yè)作為購(gòu)買(mǎi)方不得申請(qǐng)。

5、對(duì)于能按會(huì)計(jì)制度開(kāi)展會(huì)計(jì)核算并且登記為一般納稅人的企業(yè)，也能提供準(zhǔn)確增值稅納稅資料，但由于票據(jù)不夠齊全，其企業(yè)所得稅能否實(shí)行核定征收

答：對(duì)納稅人是否實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收應(yīng)以企業(yè)所得稅方面的具體規(guī)定為準(zhǔn)。

6、施工企業(yè)作為一般納稅人，采購(gòu)小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅法出售的材料，該材料可否作為施工企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣

答：小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但是可以到國(guó)稅部門(mén)申請(qǐng)代開(kāi)3%的增值稅專用發(fā)票。施工企業(yè)取得代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，用于采用一般計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目，允許抵扣。

7、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料、磚、瓦、商品混凝土，是必須采用簡(jiǎn)易計(jì)稅法，還是可選擇一般計(jì)稅法或簡(jiǎn)易計(jì)稅法

答：可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，但應(yīng)辦理備案手續(xù)。

8、財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文的附件2中“試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額。”所稱的“分包款”，是指工程分包、勞務(wù)分包還是材料分包

答：分包僅指建筑服務(wù)稅目注釋范圍內(nèi)的應(yīng)稅服務(wù)。

9、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，是否是在甲方必須接受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法前提條件計(jì)稅基數(shù)含甲供材部分嗎

答：一般納稅人申請(qǐng)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法屬于法定可以選擇的范圍，至于甲方是否接受應(yīng)由購(gòu)銷(xiāo)雙方自行約定。計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售方提供建筑服務(wù)向甲方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，作為甲供材料由甲方自行采購(gòu)不可能向銷(xiāo)售方支付這部分款項(xiàng)，也就不在銷(xiāo)售方的計(jì)稅依據(jù)之內(nèi)了。若甲方通過(guò)銷(xiāo)售方采購(gòu)材料支付的款項(xiàng)，屬于銷(xiāo)售方銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物的計(jì)稅依據(jù)，也不在銷(xiāo)售方提供建筑服務(wù)的計(jì)稅依據(jù)之內(nèi)。