1. 我公司取得2017年1月頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書，在進(jìn)行2016年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可以享受高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎?

答：《科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào))規(guī)定：“第十條、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。”

因此，企業(yè)如果在2017年度取得高新技術(shù)企業(yè)證書，2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)不可以享受高新技術(shù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。

2. 公司名下沒(méi)有汽車，員工個(gè)人汽車用于公司，汽車費(fèi)用是否可以入賬(比如油費(fèi)，發(fā)票抬頭是公司名稱，是否可以認(rèn)證并記賬? 增值稅呢？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

承租方按照獨(dú)立交易原則支付合理的租賃費(fèi)憑租賃費(fèi)發(fā)票稅前扣除外，租賃合同約定的在租賃期間發(fā)生的，有承租方負(fù)擔(dān)的且與承租方使用車輛取得收入有關(guān)的、合理的費(fèi)用，包括油費(fèi)、修理費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)等，憑合法有效憑據(jù)稅前扣除;與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費(fèi)用包括車船稅、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，不論是否由承租方負(fù)擔(dān)均不予稅前扣除。  

3. 轉(zhuǎn)讓地上、地下停車位的40年使用權(quán)是按照什么稅目繳納增值稅?不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?

答：停車位如果沒(méi)有產(chǎn)權(quán)不能轉(zhuǎn)讓，只能按照租賃不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。

4. 給員工買的雇主責(zé)任險(xiǎn)能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是不是屬于集體福利?

答：雇主責(zé)任險(xiǎn)是企業(yè)為了轉(zhuǎn)嫁自身風(fēng)險(xiǎn)購(gòu)買的一種財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，不屬于員工福利，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)。

5. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，向租戶提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)。請(qǐng)問(wèn)：向租戶提供租賃服務(wù)時(shí)收取合同保證金即押金，那么此押金是否要繳納增值稅?

答：押金在未改變性質(zhì)前，不應(yīng)繳納增值稅，轉(zhuǎn)為租金或價(jià)外費(fèi)用后需要繳納增值稅。