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?取得全電發(fā)票后,這些事項(xiàng)需要注意~

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:muyanhua 2022/11/03 16:11:52 字體:

隨著全面數(shù)字化的電子發(fā)票推廣力度不斷加大,廣大納稅人對(duì)全電發(fā)票的關(guān)注度也在日益提升。那么取得全電票后,有哪些事項(xiàng)值得注意呢?快收好這份溫馨提示——

問、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中,哪些增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選?

答:下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選:

(1)異常增值稅扣稅憑證;

(2)已作廢的發(fā)票;

(3)之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票;

(4)已用于冬奧會(huì)退稅的發(fā)票;

(5)已全額沖紅的發(fā)票;

(6)其他,如:被鎖定的藍(lán)字發(fā)票。

問、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票被部分紅沖后,是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行抵扣勾選?

答:可以,可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

問、進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后,未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),可否撤銷?

答:可以。若試點(diǎn)納稅人需對(duì)“已勾選(抵扣)”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整,只需選中“已勾選(抵扣)”的發(fā)票,點(diǎn)擊“撤銷勾選”即可。

問、進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后,需要繼續(xù)勾選,如何進(jìn)行操作?

答:如已完成用途確認(rèn)后,需繼續(xù)勾選,請(qǐng)先依次點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【發(fā)票勾選確認(rèn)】-【抵扣類勾選】-【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】,點(diǎn)擊“撤銷確認(rèn)”按鈕,如下圖所示。

完成上述操作后,返回【抵扣勾選】,繼續(xù)進(jìn)行勾選。

進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后,需要繼續(xù)勾選,如何進(jìn)行操作?

問、納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后,如何填寫增值稅申報(bào)表?

答:1.試點(diǎn)一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中;開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額,填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。

一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

2.試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”;開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

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