小規(guī)模納稅人自開專票前要做哪些事?這篇說全了!

從2019年3月1日起，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。新增三個行業(yè)的小規(guī)模納稅人自開專票之前有哪些事要做呢？

小規(guī)模納稅人應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳或網(wǎng)上稅務(wù)局申請辦理。申請的一般流程包括：

步驟一：票種核定

小規(guī)模納稅人需報送以下材料：

◆《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》

◆ 加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或登記證件原件

◆發(fā)票專用章印模（首次核定時提供）

◆經(jīng)辦人身份證明原件

◆《發(fā)票領(lǐng)用簿》（發(fā)票票種調(diào)整時提供）

資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，自稅務(wù)機關(guān)受理之日起2個工作日辦結(jié)。

步驟二：增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批

小規(guī)模納稅人需報送以下材料：

◆《稅務(wù)行政許可申請表》

◆《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》

◆經(jīng)辦人身份證件原件

委托提出申請還應(yīng)報送：

◆代理委托書原件

◆代理人身份證件原件

已由稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場采集法定代表人（業(yè)主、負責人）實名信息的納稅人，申請增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過十萬元的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機關(guān)即時辦結(jié)。最高開票限額十萬元以上20個工作日。

步驟三：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行/變更發(fā)行

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批批準增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額之后，小規(guī)模納稅人憑《準予稅務(wù)行政許可決定書》，在稅務(wù)機關(guān)的稅控設(shè)備發(fā)行窗口辦理稅控設(shè)備的初始發(fā)行或變更發(fā)行。

步驟四：發(fā)票領(lǐng)用

小規(guī)模納稅人需報送以下材料：

◆經(jīng)辦人身份證明原件

◆《發(fā)票領(lǐng)用簿》

資料齊全、符合法定形式的，稅務(wù)機關(guān)受理后即時辦結(jié)。

納稅信用級別為A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。稅信用等級A級、B級納稅人，以及稅務(wù)機關(guān)確定的稅收風險等級低、尚未評級的納稅人（不包括新辦小型商貿(mào)企業(yè)），可自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。

上述辦稅流程主要參照國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局的規(guī)定，各地小規(guī)模納稅人申請自行開具增值稅專用發(fā)票所需具體流程和材料，請向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，或通過當?shù)囟悇?wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站以及撥打當?shù)?2366詳細咨詢。

| 作者：張翀（正保會計網(wǎng)校答疑專家）