新用戶(hù)掃碼下載農(nóng)產(chǎn)品免稅數(shù)電發(fā)票開(kāi)具及抵扣規(guī)則
今天，有會(huì)員問(wèn)了一個(gè)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題：A公司取得農(nóng)產(chǎn)品免稅數(shù)電普票，不知道供應(yīng)商是自產(chǎn)的，還是外購(gòu)的，不知道該發(fā)票是否可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
這個(gè)問(wèn)題，在全電發(fā)票的時(shí)代很容易解決。
一、了解供應(yīng)商如何開(kāi)具？
使用數(shù)電發(fā)票的供應(yīng)商，如果農(nóng)產(chǎn)品是自產(chǎn)的，其開(kāi)票的時(shí)候需要選擇“特定業(yè)務(wù)”模塊開(kāi)具，目前特定業(yè)務(wù)包括：稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅等。
特定業(yè)務(wù)發(fā)票特征是票面左上角標(biāo)簽處展示該業(yè)務(wù)類(lèi)型的字樣，特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息。如農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷(xiāo)發(fā)票樣式應(yīng)如下：
但大多數(shù)企業(yè)選擇特定業(yè)務(wù)開(kāi)票時(shí)，可能默認(rèn)都是沒(méi)“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售”這一項(xiàng)，如果供應(yīng)商存在自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，也是需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)、審批通過(guò)后開(kāi)票時(shí)才可選到。
二、了解購(gòu)買(mǎi)方如何抵扣？
購(gòu)買(mǎi)方取得票面左上角標(biāo)簽處展示“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售”的字樣的數(shù)電發(fā)票，就是屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票了。但取得該票，不再需要像以前一樣，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了，而是直接勾選認(rèn)證抵扣了，具體可見(jiàn)下圖：
此外從小規(guī)模納稅人的供應(yīng)商那取得的3%專(zhuān)票也是在這里勾選認(rèn)證。注意取得1%專(zhuān)票的話(huà)是不能按照9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅哦！
來(lái)源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)網(wǎng)校原創(chuàng)內(nèi)容，作者：劉老師（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑專(zhuān)家），侵權(quán)必究！
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