同時(shí)包含主險(xiǎn)和附加險(xiǎn)的保險(xiǎn)合同，如何確定是否分拆？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/01/13 09:40:26　字體：大小

問：對于一項(xiàng)同時(shí)包含主險(xiǎn)和附加險(xiǎn)的保險(xiǎn)合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何確定該合同的主險(xiǎn)和附加險(xiǎn)是否應(yīng)當(dāng)分拆？

答：對于一項(xiàng)同時(shí)包含主險(xiǎn)和附加險(xiǎn)的保險(xiǎn)合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)該合同條款的約定和其他事實(shí)情況，綜合考慮以下條件，以確定合同中的主險(xiǎn)與附加險(xiǎn)是否應(yīng)當(dāng)分拆：

（1）主險(xiǎn)與附加險(xiǎn)是否可以分開定價(jià)和分開銷售。如果合同中的主險(xiǎn)與附加險(xiǎn)可以分開定價(jià)和分開銷售，則符合此項(xiàng)分拆條件；如果合同中的主險(xiǎn)與附加險(xiǎn)可以分開定價(jià)，但不能分開銷售，則僅部分符合此項(xiàng)分拆條件；如果合同中的主險(xiǎn)與附加險(xiǎn)既不能分開定價(jià)，也不能分開銷售，則不符合此項(xiàng)分拆條件。

（2）主險(xiǎn)與附加險(xiǎn)是否同時(shí)失效。如果合同中的主險(xiǎn)失效不導(dǎo)致附加險(xiǎn)失效，附加險(xiǎn)失效也不導(dǎo)致主險(xiǎn)失效，則符合此項(xiàng)分拆條件；如果合同中的主險(xiǎn)失效導(dǎo)致附加險(xiǎn)失效、但附加險(xiǎn)失效未必導(dǎo)致主險(xiǎn)失效，或者合同中的附加險(xiǎn)失效導(dǎo)致主險(xiǎn)失效、但主險(xiǎn)失效未必導(dǎo)致附加險(xiǎn)失效，則部分符合此項(xiàng)分拆條件；如果合同中的主險(xiǎn)失效導(dǎo)致附加險(xiǎn)失效，附加險(xiǎn)失效也導(dǎo)致主險(xiǎn)失效，則不符合此項(xiàng)分拆條件。

（3）主險(xiǎn)與附加險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)是否相互依賴。如果合同中的主險(xiǎn)或附加險(xiǎn)不可單獨(dú)計(jì)量，即企業(yè)無法在不考慮另一保險(xiǎn)成分的情況下計(jì)量主險(xiǎn)或附加險(xiǎn)（如保險(xiǎn)合同約定主險(xiǎn)與附加險(xiǎn)共享保額），則主險(xiǎn)與附加險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)相互依賴，即不符合此項(xiàng)分拆條件。

對于同時(shí)包含多項(xiàng)主險(xiǎn)和（或）附加險(xiǎn)的保險(xiǎn)合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照上述原則對合同中的每項(xiàng)主險(xiǎn)或附加險(xiǎn)進(jìn)行綜合判斷。企業(yè)確定分拆的每項(xiàng)主險(xiǎn)或附加險(xiǎn)，不應(yīng)當(dāng)有不符合以上任一項(xiàng)分拆條件的情況。

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