1.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》適用于哪類企業(yè)？

　　答：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）附件：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》填報(bào)說(shuō)明—A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明規(guī)定，本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、非營(yíng)利企業(yè)會(huì)計(jì)制度以外的其它國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的非金融居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”。

　　因此，企業(yè)需要按照上述規(guī)定填報(bào)。

　　2.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》中是否包括“視同銷售收入”？

　　答：不包括。

　　3.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》中的“第7行4.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”哪些情況需要填報(bào)？

　　答：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入種類讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入有以下幾種形式：

　�。�1）讓渡現(xiàn)金使用權(quán)而收取的利息收入。這主要是指金融企業(yè)存、貸款形成的利息收入及同業(yè)之間發(fā)生往來(lái)形成的利息收入等。

　�。�2）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專營(yíng)權(quán)、軟件、版權(quán)）等資產(chǎn)的使用權(quán)而形成的使用收入。

　　讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入還應(yīng)包括出租固定資產(chǎn)取得的租金、因債權(quán)投資取得的利息收入及進(jìn)行股權(quán)投資取得的股利收入等。有關(guān)這些收入的確認(rèn)和計(jì)量請(qǐng)參照有關(guān)租賃、投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定。

　　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）附件：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》填報(bào)說(shuō)明—A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明第一、條第7.規(guī)定，第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”：填報(bào)納稅人在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算的，讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入以及出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入。

　　舉例說(shuō)明：一家租賃企業(yè)將設(shè)備對(duì)外出租，取得的租賃收入需要填寫(xiě)在《一般企業(yè)收入明細(xì)表》中的第7行“4.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”中，但對(duì)于其他企業(yè)而言，取得的此類收入需要填寫(xiě)在第8行“5.其他”中。

　　因此，“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”這一欄次企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填報(bào)。

　　4.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》中的“第23行（七）罰沒(méi)利得”如何填報(bào)？

　　答：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）附件：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》填報(bào)說(shuō)明—A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明第一、條第23.規(guī)定，第23行“罰沒(méi)利得”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款、沒(méi)收收入應(yīng)確認(rèn)的凈收益。

　　因此，企業(yè)需要按照上述規(guī)定填報(bào)。

　　5.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》中的“第25行（九）匯兌收益”是采用“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”還是采用“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的企業(yè)填報(bào)？

　　答：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）附件：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》填報(bào)說(shuō)明—A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明第一、條第25.規(guī)定，第25行“匯兌收益”：填報(bào)納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的收益應(yīng)確認(rèn)的收入。（該項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)）

　　因此，“匯兌收益”適用于采用“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的企業(yè)填報(bào)。